违纪问题定性及处理处罚依据概要.doc

审计查出违纪问题定性及处理处罚依据(审计专用)? ?提请注意：1987年6月16日国务院发布的《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》于2005年2月1日废止，财政违法行为的相关处理依据，应当按《财政违法行为处罚处分条例》规定处理。? ?目??????? 录?一、综合部分?51．偷逃税款?52、漏交税款?53．欠交税款?54．骗取国家出口退税?65．应扣(收)未扣(收)税款?66．私设会计帐簿（帐外设帐）?67．隐匿(故意销毁)会计资料?78．造假账、编制虚假财务会计报告?79．私设小金库?710．公款私存?811．违规借贷?812.违规出让银行帐户?913．违规多头开立银行帐户?914．坐支现金?915．白条顶库?916．非法吸收公众存款?917．虚开增值税专用发票?1018．经营者违规收费?1119．贪污公款(公共财物)?1120.私分国有资产?1121．挪用公款?1222．法人以个人名义设立帐户买卖证券?1323．拒绝、拖延提供与审计有关的资料?1324．拒绝、阻碍审计机关检查?13二、财政部分?13(一)财政?1325，违规制定减、免、缓税收政策?1326．违规自行制定税收先征后返政策?1427.未及时批复预算?1428．预算收入未纳入预算管理?1429．截留、挪用预算收入?1530．未按规定收缴国有资产经营收益?1531．改变用途使用专项资金?1532．虚列财政支出?1633．违规核销财政周转金?1634．虚增预算收入?16(二)税务?1735．越权批准减免税?1736．擅自改变税收征管范围?1737．不征或少征应征税款?1738．混淆入库级次?1839．违规提前征收、延缓征收或者摊派税款?1840．违规为纳税人代垫或贷借资金缴税?184l.改变税种入库?1842．越权违规办理缓缴税款手续?1943．税务部门违规退库?1944．多提委托代征及代扣代收手续费?19(三)国库?2045．国库违规办理退库?2046．国库混淆入库级次?2047．国库占压财政部门拨付的预算资金?2048．国库经收处延解、挪用、占压税款?20三、金融保险部分?21(一)金融?2149．帐外经营?2150．高息揽储?2151．违规从事证券、期货交易或为交易提供资金及担保?2152．违规占压财政资金?2253．商业银行违规从事股票业务或信托投资业务?2254．商业银行违规投资不动产?2255．商业银行违规向境内非银行金融机构和企业投资?2256．商业银行截留挪用结算资金?2257．违规收取额外费用?23(二)保险?2358．未按规定提取或结转准备金?2359．未按规定提取保险保障基金、公积金?2360．违规运用保险公司资金?24(三)证券?2461．违规为客户遂支、融资炒股?2462．违规从事自营业务?2463．买卖、挪用、出借客户证券或挪用客户帐户资金?2564．逃汇?2565．套汇?2566．违规擅自经营外汇业务?2567．私自买卖外汇(变相买卖、倒买倒卖 外汇)?2668．金融企业会计核算、财务管理问题?26四、固定资产投资部分?2669．多(少)列概算”?2670．概算(预算)外投资(计划外工程)?2671．技术改造项目建设成本挤列生产本?2772．转移、侵占和挪用建设资金及其利息收入?2773．隐瞒、截留基建收入?2774．虚列工程费用，套取财政资金?2875．多(少)计工程款(虚报冒领工程款)?2876．虚报投资完成额(虚列建设成本)?2877．项目应招标未招标?2978．违规肢解发包工程?29五、企业部分?2979．少(多)计收入(或者隐瞒、虚列收入)?2980．少(多)转成本?2981．少计提(多计提)费用?3082．少(多)转材料成本差异?3083．少(多)计提折旧?3084．少(多)计提贷款利息?3085．少(多)计提工会经费?3186．少(多)计提职工教育经费?3187．少(多)计提职工福利费?3188．未(少；多)计提委托贷款减值准备?3189．未(少、多)计提短期投资跌价准备?3190．未(少、多)计提坏账准备?3291．未(少、多)计提存货跌价准备??? ”?3292．未(少、多)计提长期 产、无形资产减值准备?3293．未(少、多)计提在建工程减值准备?3294．未按规定期限摊销无形资产?3295．违规核算长期股权投资?3396．未按规定编制合并会计报表?3397．少(多)计利润(或者虚增、虚减利润)?3398．未按照规定提取法定公积金、公益金?3399．虚报注册资本?34100．虚假出资?