xx项目成本管理方案.docx

项目的成本管理1 总则 1.1 成本是项目经营思想的量化结果，通过执行实现。 1.2 所有开发项目的成本管理必须明确目标成本，并进行成本动态统计分析，确保项目成本控制在规定的范围内。 1.3 为保证对实际发生成本的有效监控，所有与项目开发相关的工程成本必须经成本控制部门审核，非工程成本必须经财务部门审核。 1.4 项目开发运作过程中，项目部(下属项目公司)应安排成本控制部门人员持续参与各阶段工作，统计分析项目成本变化，调整成本细项，及时发现、纠正异常成本情况，以保证对项目成本的有效控制。2 目标成本确定 2.1 目标成本的编制必须按规定进行，在不同阶段形成相应的目标成本，并完成规定的报批程序，包括： 1) 可研目标成本：项目可研阶段，丽江金林置业投资有限公司(集团总部)成本控制部依据项目策划方案和经营思想及成本控制要点编制投资估算，作为项目可研目标成本。原则上，以后不同阶段形成的目标成本均应小于可研目标成本。2) 目标控制成本：项目经营策划书中间稿阶段，依据可研目标成本或计划目标成本、批准的规划方案和建筑设计方案等条件，丽江金林置业投资有限公司(集团总部)所属项目部(下属项目公司)编制可研目标成本或计划目标成本，形成目标控制成本，由丽江金林置业投资有限公司(集团总部)成本控制部组织审核。如目标控制成本超出可研目标成本或计划目标成本，报丽江金林置业投资有限公司(集团总部)领导层联名签署意见后批准。3) 目标成本：项目开工前，确定目标成本中非工程成本部分，依据已确定的目标成本中的工程成本和项目的经营期、销售价格及销售收入，确定非工程成本，形成项目实施的目标成本，由丽江金林置业投资有限公司(集团总部)成本控制部和财务部组织审核，丽江金林置业投资有限公司(集团总部)领导层签署意见后批准。 2.2 丽江金林置业投资有限公司(集团总部)所属项目部(下属项目公司)在制定项目进度计划时，必须明确完成时间，并将必要条件反馈丽江金林置业投资有限公司(集团总部)相关部门进行确认，由丽江金林置业投资有限公司(集团总部)工程部、总工办、合约部、丽江金林置业投资有限公司(集团总部)所属项目部(下属项目公司)等会签后，报丽江金林置业投资有限公司(集团总部)领导层签署意见后批准，丽江金林置业投资有限公司(集团总部)成本控制部备案。3 成本动态控制 3.1 丽江金林置业投资有限公司(集团总部)所属项目部(下属项目公司)必须依据已批准的不同阶段目标成本，对项目开发过程中各阶段的业务活动进行连续监控，制定控制成本的措施。 3.2 项目施工过程中发生的现场签证（包括工程量变更和材料设备差价等）和设计变更（包括图纸会审），必须执行《现场签证控制指引》和《设计变更控制指引》，严格进行事前预算、事中跟踪和事后确认的审查，实行对内一单一估算，对外一单一确认，最后结算。 3.3 丽江金林置业投资有限公司(集团总部)所属项目部(下属项目公司)成本控制部负责建立工程成本台账（合同台帐、设计变更台帐、现场签证台帐和成本预警台帐），丽江金林置业投资有限公司(集团总部)所属项目部(下属项目公司)财务部负责建立非工程成本台账，登记、审核实际发生成本是否在目标成本规定范围内。 3.4 丽江金林置业投资有限公司(集团总部)所属项目部(下属项目公司)成本动态控制报表和材料设备信息表，应每季度次月5日前提交丽江金林置业投资有限公司(集团总部)成本控制部备案，作为丽江金林置业投资有限公司(集团总部)成本控制部结算复核的依据，是评价丽江金林置业投资有限公司(集团总部)所属项目部(下属项目公司)成本控制执行优劣的条件之一。 3.5 丽江金林置业投资有限公司(集团总部)所属项目部(下属项目公司)建立健全工程结算档案管理，方案报丽江金林置业投资有限公司(集团总部)成本控制部核准。4 成本核算与分析 4.1 丽江金林置业投资有限公司(集团总部)所属项目部(下属项目公司)每季度进行项目成本核算和经济活动分析，对目标成本的执行情况进行阶段性的检查和总结，分析成本发生的增减动态和趋势，并通过分析成本细项超支发生的原因，及时制定控制成本的措施。 4.2 丽江金林置业投资有限公司(集团总部)所属项目部(下属项目公司)成本核算与分析报告，作为丽江金林置业投资有限公司(集团总部)所属项目部(下属项目公司)《季度经营分析报告》的组成部分。5 项目成本超支处理及调整 5.1 成本超支的处理措施由丽江金林置业投资有限公司(集团总部)所属项目部(下属项目公司)提出建议，并按《成本细项超支报警的范围和要求》、《项目目标成本调整范围和要求》指引文件规定，以书面形式报丽江金林置业投资有限公司(集团总部)审批： 1) 不使用预备费，