审计工作实施方案.doc

审计工作实施方案 （一）法律法规依据 1、《中华人民共和国审计法》； 2、《中华人民共和国建筑法》中华人民共和国法》中华人民共和国法》107号令《建筑工程施工发包与承包计价管理办法》17号《教育系统内部审计工作规定》 7、教育部（2000）第16号《关于进一步加强建设工程、修缮工程项目审计的通知》； 8、教财[2007]29号《教育部关于加强和规范建设工程项目全过程审计的意见》 9、财建[2004]369号财政部　建设部关于印发《建设工程价款结算暂行办法》 （五）跟踪审计流程 达成共识 （六）全过程审计的目标 建设项目全过程跟踪审计是由过去事后结算审计向事前、事中、事后开展全过程审计的转换，其主要目的在于促进内控制度健全和管理机制转换，降低工程管理风险，促进利益相关者履行职责，促进工程造价的控制及建设项目总体目标的实现，促进廉政建设减少渎职犯罪，同时在开展全过程审计过程中要做到跟踪到位而不越位。 （七）全过程审计内容及流程 1、决策阶段 此阶段发生时，本项目跟踪审计工作还未实施，故不再进行说明。 2、勘设阶段 1）勘察设计招标文件的审计 勘察设计招标方式是否符合国家相关规定。 勘察设计招标文件内容是否完整，是否符合国家和行业相关规定，是否明确设计控制要求（如：设计总建筑面积、设计总估算等），有无采取限额设计。 勘察设计招标文件中的评分办法是否合理，有无从技术经济上体现竞争性。 勘察设计任务书是否详细，意图是否表达清楚。 工作流程 2）勘察设计投标文件的审计 勘察设计投标书是否满足招标文件的要求，其报价是否体现竞争性。 设计投标书中的投资估算是否在批复投资范围内，投资估算是否详细，各项费用划分是否合理。 工作流程 3）勘察设计合同的审计 审计当事人是否具有签订该合同的法定权力和行为能力，是否接受委托以及委托代理的事项、权限等。 勘察设计合同是否符合招标文件要求。 勘察设计的基础资料、设计文件的提供有无期限约定。 勘察设计费用的支付时间及金额是否超出相关文件规定，是否有利勘察设计单位对施工过程的配合。 合同中是否明确了设计变更的控制措施，是否明确了因过失而造成设计变更的责任追究条款及对设计单位的激励条款；是否明确了由于设计原因导致工程投资超出限额设计的处罚措施。 勘察设计成果文件的提交时间是否明确，根据工程进展勘察设计应给予配合的要求是否明确，由于成果文件拖延交付而导致的进度风险是否有相关的处罚措施。 工作流程 4）设计概（预）算的审计 审查概（预）算是否在批准的投资范围内。 审查概（预）算编制依据是否合法、有效、适用。 审核概（预）算编制工程量、价计算是否准确，满足相关规定的要求。 工作流程 3、招投标阶段 1）资格预审文件的审查 资格预审公告内容是否完整，申请人资格要求是否有关规定。 审查资格预审文件内容的完整性，相关资质要求的合理性。 审查资格预审程序的合理、合法性，审查方法、评审标准的合理性，评审工作的公正、公平性。 工作流程 2）招标文件的审查 审查施工招标工程的审批手续是否完成、资金来源是否落实。 审查招标公告或投标邀请书的内容是否完整。 审查设计文件及其他技术资料是否满足招标要求。 审查招标文件的内容是否合法、合规，是否全面、准确地表述招标项目的实际情况以及招标人的实质性要求，内容是否完整性。 审查工期、质量要求是否合理，技术标准和要求是否清晰、合理。 审查招标的时间、澄清时间、投标有效期是否符合相关要求。 审查投标保证金、履约担保的方式、数额及时间是否符合有关规定。 审查评标办法的选用是否合理，评分标准是否先进合理，评委的组成是否满足有关规定。 审查招标程序的合理、合法性，评标、定标工作的公正、公平性。 审查施工招标文件的计价要求、合同主要条款。 工作流程 3）招标答疑的审查 审查答疑文件的实效性，应满足招投标法的相关规定，避免招标人不在有效时间内发出答疑文件。 根据各投标单位提出的疑问，招标人的答复应清晰，不得含糊不清，投标人提出的疑问应尽量答复，并形成书面文件。 答疑中涉及设计图纸的相关问题，设计单位应进行答复，并经过招标人形成书面答复意见。 涉及工程量清单的疑问招标人应督促相关编制人员认真复核，经过招标人形成书面答复意见，避免对提出有异议的工程量清单不给予答复。 涉及价款调整的问题，答复时应前后保持一致避免引起歧义；避免暂估项与分部分项出现重复现象。 工作流程 4）工程量清单的审计 （1）报送的招标控制价文件编制单位是否签字、盖章，是否提供了编制单位、人员的相关资质资料。 （2）工程量清单编制的内容是否满足招标文