财务会计工作考核及责任追究 [3].docxVIP

财务会计工作考核与责任追究财务考核是指将报告期财务指标实际完成数与规定的考核指标进行对比，确定有关责任单位和个人是否完成任务。 财务考核与物质奖惩紧密联系，是贯彻责任制原则的要求，是构建激励与约束机制的关键环节。财务考核主要在企业内部进行，财务考核是促使企业全面完成财务计划，监督有关单位与个人遵守财务制度，落实企业内部经济核算制的手段。通过财务考核，可以正确贯彻按劳分配原则，克服平均主义，促使企业加强基础管理工作，提高员工素质。一、考核原则 1、客观、公正原则：制定尽可能客观、量化的考核指标及标准； 2、突出工作实绩的原则：在对品德、出勤、业绩、能力全面考核的前提下，注重对财务工作业绩的考核； 3、效益导向原则：衡量财务人员的业绩以是否为企业创造了实实在在的效益为标准； 4、简化、实效、逐步提高的原则：考评方法不求复杂，但求有效，考核结果与财务人员的利益分配及晋升挂钩。考评标准先粗后细，并随着基础工作的完善和公司发展需要而逐步提高。5、纵向逐级考核的原则：以财务线各级主管对下级进行考核为主，同级之间或所在单位的横向评价以及被管理者对上级的评价是纵向考核的补充。二、考核内容、方法及范围 1、集团会计工作考核内容包括岗位人员设置培训、工作成绩、制度建设、风险防范团队协作建设等；2、考核方法采用定量考核、定性考核二部分，其中定量考核（工作成绩）占80%，定性考核（操行、学识，工作态度、效率、质量，团队协作）占20%。新入职未满试用期的人员不参加此考核；3、绩效考核实行月、年度考核，根据财务工作的特点，月度考核初定每月10日前。三、考核指标及标准财务负责人及部门经理针对不同岗位、不同业务内容,明确规定部门员工的绩效考核指标及评价标准。考核指标大类权重1、会计岗位和人员素质培训102、会计核算和数据信息质量353、会计监督和内部控制制度354、财务管理和财务风险防范105、财务效果及和谐团队建设10合计100一）会计岗位和人员素质培训1、机构设置：按照《会计法》的规定和公司实际经营情况设置会计机构，配备业务素质相适应的会计人员。?? 1）按规定应设会计机构而未设置的，扣3分；2）不具备单独设置会计机构条件应配而未配备专职会计人员的，扣3分。2、岗位设置：设置会计人员工作岗位，明确各个工作岗位的职责。1）未按要求设置会计工作岗位的，扣1分；2）出纳人员兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作的，扣10分；3）财务岗位的设置，应该根据企业的自身情况考虑，应该根据目前现有人员进行细化，进行详细的内部分工，同时一人多岗，也可以多人一岗。3、主管任职资格：会计机构负责人或会计主管人员不具备《会计法》第三十八条任职资格的，扣5分。4、人员交接手续：会计工作交接手续符合制度规定要求1）会计人员离职（包括临时离职）未办理交接手续的扣10分；移交手续不全的扣5分；2）未按规定监交的，扣2分；3）接替人员违反规定自立新账的，扣2分。5、人员培训：1）会计人员具有良好的职业道德要求，无明确要求的扣2分；2）有从业资格证书和必要专业技能，无证上岗一人扣2分；3）有定期培训制度和记录，学习财经税法有关政策，至少每月一次，无10分；4）各会计岗位轮换和互帮互学及岗位间的业务指导关系形成制度或共识，未达到扣10分；5）有团队意识和强烈的敬业精神，通过问卷调查体现不出或不明显的扣5分；6）能力：会计和财务主管人员改革创新能力、学习能力、对疑难问题的处理、建设性建议、对现有流程及核算的变革、新的会计制度及税务政策的交流等。二）会计核算和数据信息质量1、账簿：要求：依法设账，账簿完整齐全。未按规定设置总帐、明细帐、日记帐及备查账簿的，每一种扣5分。2、凭证：要求：会计凭证的格式、内容、填制方法、审核程序符合会计制度要求（抽查量不少于年度凭证的30%）； 1）原始凭证内容不完整的，按抽查量的每1%扣2分； 2）原始凭证有错误的，未按照《会计法》第十四条第四款规定更正的，按抽查量的每1%扣2分； 3）原始凭证未按《会计法》第十四条第三款规定进行审核的，每一张扣0.5分； 4）记账凭证内容不完整的，按抽查量的每1%扣1.5分； 5) 记账凭证的填制方法不符合会计规范要求的，按抽查量的1%扣0.5分； 6) 记账凭证不按规定的方法更正错误的，每一张扣0.5分； 7) 记账凭证不按规定签章装订的，扣1分。3、记账：要求：总账、明细账、日记账的设置、启用、登记、结账、错误更正方法符合会计制度的规定，记账及时、文字规范，账证、账账、账实相符。 1) 现金日记账和银行存款日记账未采用订本式账簿的，每一本扣5分； 2) 实行会计电算化未按规定向财政部门备案的，扣20分；未按规定打印账簿文本的扣10分；打印的会计账簿不连续编号的，扣1分；不装订成册的扣3分；无记账