超市账务处实理务.docVIP

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项目五 超市账务处理实务 任务一:开账(见超市会计科目设置表) 任务二:记账 超市各类常见业务需要的原始凭证及记账凭证的填制 采购业务 货款即结: 涉及到的原始凭证: 供货商随货同行的送货单 供货商根据收货金额开具的销售发票 支票领用申请表(代支票存根) 填制记账凭证: 借:银行存款 贷:其他应付款 ——后勤集团 借:商品采购——明细(九大类) 贷:银行存款 翻单结或月结: 涉及到的原始凭证: 供货商随货同行的送货单 填制记账凭证: 借:商品采购——明细(九大类) 贷:应付账款——明细(供应商名称) 验收入库业务 涉及到的原始凭证: 仓库提供的审核无误的收货单 填制记账凭证: 借:库存商品——明细(九大类)(销售价) 贷:商品采购——明细(九大类)(进货价) 商品进销差价——明细(九大类)(销售价与进货价之差) 销售业务 涉及到的原始凭证: 现金缴款单 营业款点验单(附POS后台打印出的总营业额小票) 营业款点验单汇总表 商品销售大类毛利汇总表 填制记账凭证: 借:库存现金 应收账款——明细(各院系及一卡通) 其他应收款——明细(短款落实到责任人) 贷:主营业务收入——明细(九大类) 其他应付款——长款 现金缴存业务 涉及到的原始凭证 现金缴款单(通过后勤集团缴存) 填制记账凭证: 借:银行存款 贷:库存现金 备用金领用业务 超市向后勤借现金作为备用金 涉及到的原始凭证: 现金借款单(交予后勤集团),因特殊原因,只能留取复印件 填制记账凭证: 借:库存现金 贷:其他应付款——后勤集团 各部门向超市领取备用金 涉及到的原始凭证: 现金借款单 填制记账凭证: 借:其他应收款——明细(如:采购部、营运部等) 贷:库存现金 报销业务 涉及到的原始凭证: 零星开支汇总表及相应附件(具体见报销业务流程图) 填制记账凭证: 借:管理费用——明细(其他部门报销入管理费用,明细见相应明细账) 销售费用——明细(营运部报销入销售费用,明细见相应明细账) 贷:库存现金 计提折旧业务: 涉及到的原始凭证: 折旧计算表 填制记账凭证: 借:管理费用——明细(其他部门折旧入管理费用,明细见相应明细账) 销售费用——明细(营运部折旧入销售费用,明细见相应明细账) 贷:累计折旧 期末成本结转业务 涉及到的原始凭证: 商品销售大类毛利汇总表 填制记账凭证: 借:主营业务成本——明细(九大类) 贷:库存商品——明细(九大类) 借:商品进销差价——明细(九大类)(分摊的进销差价) 贷:主营业务成本——明细(九大类)(分摊的进销差价) 商品盘点业务 涉及到的原始凭证: 商品大类盘点报表 填制记账凭证: 盘盈 借:库存商品——明细(九大类)(销售价) 贷:待处理财产损溢(进货价) 商品进销差价——明细(九大类) 盘亏 借:待处理财产损溢(销售价) 贷:库存商品——明细(九大类) 同时: 借:商品进销差价——明细(九大类)(分摊的进销差价) 贷:待处理财产损溢(销售价)(分摊的进销差价) 调价业务 涉及到的原始凭证: 调价单 填制记账凭证: 调高 借:库存商品——明细(九大类) 贷:商品进销差价——明细(九大类) 调低 借:商品进销差价——明细(九大类) 贷:库存商品——明细(九大类) 十一、期末结转损益业务 涉及到的原始凭证:(可以没有) 填制记账凭证: 借:主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 贷:本年利润 借:本年利润 贷:主营业务成本 其他业务成本 管理费用 销售费用 财务费用 营业外支出 任务三:过账 过总账:根据已经审核无误的记账凭证编制科目汇总表(记账凭证汇总表),过总账 过明细账:根据已经审核无误的记账凭证及附件,逐笔过相应的明细账。 任务四:对账与结账 账证核对:将账簿记录与记账凭证与原始凭证核对; 账账核对:将现金、银行存款日记账与现金银行总账核对;总账与所属的明细账核对; 账簿记录与相应的财产清查结果核对。 对账无误后进行月底结账以及记账凭证的装订工作。 任务五:编制报表 根据账簿记录的发生额及余额编制资产负债表及利润表。 资产负债表 单位名称: 日期: 资 产 期末余额 年初余额 负债和所有者权益(或股东权益) 期末余额 年初余额 流动资产:     流动负债:     货币资金     短期借款     应收票据     应付账款     应收账款     应付职工薪酬     其他应收款     应

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