第4章节商业银行系统内往来的核算.ppt

金融企业会计 孟艳琼 编著 中国人民大学出版社 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 第4章 商业银行系统内往来的核算 4.1 商业银行系统内往来核算概述 4.2 系统内资金汇划与清算的核算 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 4.1 商业银行系统内往来核算概述 同一银行系统内各行处之间由于办理支付结算、资金调拨等业务，相互代收、代付而发生的资金账务往来。 系统内 往来 中国人民银行系统内往来（第6章） 商业银行系统内往来（本章） 对由系统内资金调拨、划拨支付结算款项等业务引起的系统内行处间的资金往来按照一定的清算模式进行实际资金划转的过程。 系统内 资金清算 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 商业银 行系统 内往来 系统内资金汇划清算系统 商业银 行系统 内资金 清算 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 4.2 系统内资金汇划与清算的核算 4.2.1 业务范围与处理流程 1．资金汇划清算系统的业务范围 处理由社会支付、银行内部资金调拨与清算等引起的的汇划业务。 具体包括：汇兑、委托收款、托收承付、银行汇票、银行卡、储蓄旅行支票、内部资金划拨、其他款项汇划及其资金清算；对公、储蓄、银行卡异地通存通兑业务的资金清算；查询、查复业务。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 2．资金汇划清算系统的业务处理流程 汇划业务的发生行 汇划业务的接收行 在总行清算中心开立备付金存款账户各直辖市分行和二级分行（含省区分行营业部） 各清算行之间的资金清算 ★省区分行也在总行清算中心开立备付金存款账户，但不用于汇划款项的清算，只用于办理系统内资金调拨和内部资金利息的汇划。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 4.2.2 会计科目的设置 “上存系统内款项” 资产类科目，是下级行用以核算其存放在上级行的资金。 各清算行（直辖市分行、总行直属分行、二级分行）和省区分行在总行开立的备付金账户以及二级分行在省区分行开立的调拨资金账户均使用该科目进行核算。 “上存系统内款项——上存总行备付金” “上存系统内款项——上存省区分行调拨资金” Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. “系统内款项存放” 负债类科目，与 科目相对应，是上级行用以核算其下级行上存的备付金存款和调拨资金。 总行在该科目下按清算行和省区分行设置“××行备付金”，用以核算各清算行和省区分行在总行的备付金存款的增减变动情况。 省区分行在该科目下按二级分行设置“××行调拨资金”，用以核算二级分行的调拨资金存款的增减变动情况。 “上存系统内款项” Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright