银行内部控制和稽核制度实施办法.docVIP

銀行內部控制及稽核制度實施辦法 (96/09/06 金管銀（二）字第09620006295號令修正) 第 ???1???? 條 本辦法依銀行法第四十五條之一第一項規定訂定之。 第 ???2???? 條 銀行應建立內部控制制度及內部稽核制度，並確保該制度得以持續有效執行，以促進銀行健全發展，維護金融安定。 第 ???3???? 條 內部控制之基本目的在於促進銀行健全經營，並應由其董 (理) 事會、管理階層及所有從業人員共同遵行，以合理確保達成下列目標： 一、營運之效果及效率。 二、財務報導之可靠性。 三、相關法令之遵循。 前項第一款所稱營運之效果及效率目標，包括獲利、績效及保障資產安全等目標。 ???第?二?章?內部控制制度 ??????第?一?節?原則與範圍 第 ???4???? 條 銀行之內部控制制度應包含下列各項原則： 一、管理階層之監督及控制文化：董 (理) 事會應負責核准並定期覆核整體經營策略與重大政策，董 (理) 事會對於確保建立並維持適當有效之內部控制制度負有最終之責任；高階管理階層應負責執行董 (理) 事會核定之經營策略與政策，發展足以辨識、衡量、監督及控制銀行風險之程序，訂定適當之內部控制政策及監督其有效性與適切性。 二、風險辨識與評估：有效之內部控制制度須可辨識並持續評估所有對銀行目標之達成可能產生負面影響之重大風險，並決定如何因應相關風險，使其能被限制在可承受之範圍內。 三、控制活動與職務分工：控制活動應是銀行每日整體營運之一部分，應設立完善之控制架構，及訂定各層級之內控程序；有效之內部控制制度應有適當之職務分工，且管理階層及員工不應擔任責任相互衝突之工作。 四、資訊與溝通：應保有適切完整之財務、營運及遵循資訊；資訊應具備可靠性、及時性與容易取得之特性，並以一致性之格式提供，有效之內部控制制度應建立有效之溝通管道。 五、監督活動與更正缺失：銀行內部控制整體之有效性應予持續監督，營業單位、內部稽核或其他內控人員發現之內部控制缺失均應即時向適當層級報告，若屬重大之內部控制缺失應向高階管理階層及董 (理) 事會報告，並應立即採取改正措施。 第 ???5???? 條 銀行之內部控制制度應涵蓋所有營運活動，並應訂定下列適當之政策及作業程序，且應適時檢討修訂： 一、組織規程或管理章則，應包括訂定明確之組織系統、部門職掌業務範圍與明確之授權及分層負責辦法。 二、相關業務規範及處理手冊，包括： (一) 出納、存匯、授信、外匯、信託、新種金融商品。 (二) 投資準則及股權管理。 (三) 客戶資料必威体育官网网址。 (四) 利害關係人交易規範。 (五) 會計及財務報表編製流程、總務、資訊、人事管理 (含輪調及休假規定) 。 (六) 對外資訊揭露作業管理。 (七) 委外作業管理。 (八) 其他業務之規範及作業程序。 前項各種作業及管理規章之訂定、修訂或廢止，必要時應有遵守法令單位、內部稽核單位等相關單位之參與。 第 ???6???? 條 銀行應建立遵守法令主管制度、風險管理機制、內部稽核制度、以及自行查核制度，以維持有效適當之內部控制制度運作。 第 ???7???? 條 銀行內部控制制度，應經董 (理) 事會通過，如有董 (理) 事表示異議且有紀錄或書面聲明者，銀行應將異議意見連同經董 (理) 事會通過之內部控制制度送各監察人 (監事) ；修正時，亦同。 銀行已設置獨立董事者，依前項規定將內部控制制度提報董事會討論時，應充分考量各獨立董事之意見，並將其同意或反對之明確意見及反對之理由列入董事會紀錄。 ??????第?二?節?遵守法令主管制度 第 ???8???? 條 銀行為符合法令之遵循，應指定一隸屬於董 (理) 事會或總經理之總行管理單位，負責遵守法令主管制度之規劃、管理及執行，並指派高階主管一人擔任總機構遵守法令主管，綜理法令遵循事務，至少每半年向董 (理) 事會及監察人 (監事) 報告。 銀行總機構、國內外營業單位、資訊單位、財務保管單位及其他管理單位應指派人員擔任遵守法令主管，負責執行法令遵循事宜。 前項總機構遵守法令主管名單應以網際網路資訊系統申報主管機關備查。 第 ???9???? 條 銀行總、分支機構對法令遵循事宜，應建立諮詢溝通管道，以有效傳達法令，俾使行員對於法令之疑義得以迅速釐清，並落實法令遵循。 第 ??10???? 條 遵守法令單位應辦理下列事項： 一、建立清楚適當之法令傳達、諮詢、協調與溝通系統。 二、確認各項作業及管理規章均配合相關法規適時更新，使各項營運活動符合法令規定。 三、訂定法令遵循之評估內容與程序，並督導各單位定期自行評估執行情形。 四、對各單位人員施以適當合宜之法規訓練。 五、督導海外分支機構遵守其所在地國家之法令。 法令遵循自行評估作業，