财务资料及相关文件解读.pptVIP

提纲内容 一、公司相关文件 1.公司设立及变更的一般内容和基本流程 2.营业执照 法人机构代码证 前置后置审批证件（卫生、环保、生产许可、外省投资批准证书等）——工商年检 3.银行基本账户 一般结算账户 贷款账户 贷款卡 4.验资报告 5.审计报告 6.章程、董事会决议、内部控制制度（流程） 二、财务资料 1.会计要素 会计等式 2.会计报表及附表 3.记账凭证、原始凭证、明细账、分类账、总账（手工帐、电子帐、台账） 5.会计报表形成 6.纳税申报及资料 三、企业粉饰财务资料 1.隐匿资产 虚减收入和利润 目的——避税 股东 其他 2.虚增资产 虚增收入和利润 目的——融资需求 需找新的合作者 上市 四、会计报表及相关资料 1.会计报表 三大主表 资产负债表 利润表 现金流量表 附表 利润分配表 各明细账（分类账）明细表（余额表） 产品成本计算单（表） 其他附表 2.财务资料 会计凭证 会计账簿 会计报表 纳税申报 3.各类合同 决议文件 银行对账单 出入库单 法律文件 等等 五、会计报表勾稽关系和财务几大循环 1. 会计等式 2. 本年利润 未分配利润——利润分配表 3. 财务核算的几大循环 采购与付款——存货 资金支付 应付账款 应付票据 预付账款 销售与收款——收入 存货 资金收取 应收账款 应收票据 预收账款 六、会计报表主要要素解读 1. 货币资产 现金、银行存快、其他货币资金 银行对账单 银行存款余额调节表 2. 其他应收款 内容 性质 账龄 影响及确认一般方法 3. 长短期投资 内容 资料确认 影响 是否应合并报表 4. 固定资产及折旧 在建工程 固定资产内容、分类、入账依据 、净值、使用期限 登记证明 盘点表 投资增加固定资产——评估报告 房产在建 设备在建——入账依据 5. 无形资产 待摊费用 无形资产——土地使用权 商誉 IT软件——如何取得 待摊费用——金额——性质——摊销期 6. 长短期借款 应付债券 借款金额 期限 抵押担保方式——合同 贷款卡查询 应付债券 批文或公告 期限 7. 其他应付款 应付股利 应付职工薪酬 其他应付款——内容 性质 账龄 应付股利 ——对照利润分配 利润分配表 董事会决议等 应付职工薪酬——余额大小及变动 8. 实收资本 资本公积 实收资本——股东 出资比例 出资方式——验资报告 资本公积——资本公积的性质 资本公积的来源 资本公积的用途 资本公积虚假对净资产和资产负债率影响 七、采购及付款循环 1. 存货——在途材料 原材料 在产品 产成本 存货余额——合理 安全 ——虚增存货——虚增资产 有几个勾稽关系公式——产成本结转销售成本 明细账审核——生产入库、销售成本突增月份 2. 原料增加——资金、预付账款减少；应付款、应付票据增加 ——财务手续 购货发票、入库单、合同、运费单证、海关完税证明等 3. 生产加工——领料单、产成品入库单、生产成本计算单、生产技术数据 4. 存货盘点——年末盘点单 签字 盘盈亏及处理意见、财务处理结果 5. 销售成本——按照产品规格型号 出库计价方法 出库单 八、销售及收款循环 1. 主营业务收入——资金和应收账款、应收票据增加，预收账款减少。 2. 收入记账原则——开出发票、出库单、销售合同 3. 收入明细账 分类账 销售量 4. 收入和增值税——纳税申报 报表申报 5. 应收账款————入账依据 调账 账龄 坏账——年内增加和收入的关系 6. 应收票据——银行承兑汇票 有价票据 工程收入、建造合同收入介绍 九、其他业务收支 1. 其他业务收支（利润)内容、性质 2. 大多数也属于应税收入 十、应交税金 1. 流转税 增值税——税理-计算方法-申报-纳税-纳税凭证_____发票 营业税 2. 企业所得税及优惠 减免 3. 营业税及附加 4. 纳税申报表 电子申报 手工申报 十一、三项费用 1. 管理费用——预算 2. 销售费用（营业费