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非财务人员应具备的财务基础知识一、基本概念1财务的分类A、会计（帐务处理）会计通过一系列的确认、计量合报告程序，能够为政府部门、投资者、债权人以及各个方面提供有关企业财务状况、经营成果和现金流量的重要信息，是有关各方据以进行经济决策和宏观经济管理的重要依据;是考核企业领导人经济责任的履行情况、加强经济管理、提高经济效益的重要保证。 B、财务（资金管理）对资金的筹措、使用与管理，使公司的资金成本最低。C、财税D、财企2、会计核算的前提（假设）A、会计主体------确定核算范围B、持续经营------停业、清算C、会计分期------日历年度 （本期与非本期;权责发生制）D、货币计量3、会计的六大要素1、资产 反映财务状况（资产负债表） 2、负债 反映财务状况（资产负债表） 3、所有者权益 反映财务状况（资产负债表） 4、收入 反映经营成果（损益表）5、费用 反映经营成果（损益表）6、利润 反映经营成果（损益表）4、会计记帐方法（借贷记帐法“T”） A. 每个帐户都有左“借方”和右“贷方”。 B. 有借必有贷，借贷必相等。二、帐款及其管理1、帐款产生----销售商品时 借：应收帐款 234 贷：产品销售收入 200=234÷(1+17%) 销项税额 34=234÷(1+17%) ×17%=200×17% 2、冲帐—收回货款时 借：现金＼银行存款＼应收票据 234 贷：应收帐款　　　　　　 234 3、帐款管理A、帐款产生流程流程中宜产生的问题：、单价开高（忘记应打折），结帐后客户只给打折后的钱，帐款虚挂，无法冲完。处理： 1）业务自己交钱冲（有时金额很大）。 2）财务调帐？（复杂，要同时调电脑帐） 3）财务调帐，业务罚款。、单价打低，对方要求按单结算造成公司少收钱（较难查出）。、仓库，司机多出或少出货。、商场签收时写明‘实收x箱’，数量与出货单数量不符。造成货款少收。、退货（含未送出）不签收、登记，造成事后争执。、出货单修改无人签字，造成责任不清。B 帐袋---(红单==欠条，视同现金管理) C 帐款政策（信用政策-打折、收款政策—款到发货、货到付款，为何？）D 冲帐原则--- 一一对应清楚;跳冲----新帐已冲，旧帐未冲4、坏帐损失确认条件 1）债务人死亡、遗产不够清偿；2）债务人破产、破产财产不够清偿；3）欠帐时间长，有足够证据表明无法收回或收回可能性很小。A、退货时 B、冲帐款借：产品销售收入 100 借： 预收货款 117 销项税额 17 贷： 应收帐款 117贷：预收货款 117C、为何不允许用张三的预收冲李四的帐款？D、退货折让证明单（卖方开证明给买方，买方据以到税局开立退货折让证明单，给卖方开红字发票抵减销售额）E、报销可产生预收四、常用的结算方式1、现金不准坐支现金----以收抵付钱帐分管---互相牵制、监督允许支付范围A 支付给职工个人的工资和各种工资性质的津贴及福利费。B、支付给个人的劳动报酬。C、按规定发放给个人的各种奖金。 D、支付各种社会保险和社会救济费用。 E、个人收购农副产品和其他物资的贷款。F、出差人员必须随身携带的差旅费。G、现金支付限额（1000元）以下的零星支出。2、银行存款及结算A 支票结算 收支票注意问题 a、日期---不能收远期或过期支票；b、金额---大小写正确与否；c、不能涂改； d、收到支票≠已收到钱（空头支票）；e、不能折？核对印鉴用；f、抬头是否正确；g、顶格----日期、金额、抬头；h、印鉴是否齐全，完整，清晰。B 汇款 注意问题 a、当天汇款单位可以撤消；b、银行盖章不等于已经汇出——方章只表示银行收到单据但还没处理、三角章表示已经处理；c、填错汇款资料---有意或无意；d、上下联分开填。3、承兑汇票结算A、银行承兑汇票（银行保兑）B、商业承兑汇票银行本票（先在银行存入保证金）发票及增值税知识1、发票种类 普通发票（不能抵扣） 销售商品------增值税 专用发票（可以抵扣） 运费发票------可以抵扣总额的7% 服务业发票----营业税（5%）（租赁、餐饮等） 其他业务收入--非主营业务收入