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预算管理培训课件
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培训目的
树立正确的预算管理意识
了解预算管理体系
掌握一些预算编制流程与方法
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培训内容
预算是什么?
预算如何应用?
常见的预算管理体系介绍
如何面对预算管理中的行为问题?
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问题提出
您对全面预算管理的理解是:
(1) 全面预算与计划的作用一样,只是计划的另一种称谓;
(2) 预算就是预测,受各种不确定因素影响,对实际业务运作指导意义不大。
(3) 全面预算是企业经营计划的货币化、数量化形式,是企业分配资源、实施控制,业绩考核的依据。
(4) 全面预算是一项成本控制措施,是对经营活动进行事后评价与控制的工具。
(5) 全面预算主要是财务部门的工作,与其他各单位和部门关系不大。
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根据安达信公司全球最佳实务数据库(Global Best Practice)中的定义:?
预算是一种系统的方法,用来分配企业的财务、实物及人力等资源,以实现企业既定的战略目标。企业可以通过预算来监控战略目标的实施进度,有助于控制开支,并预测企业的现金流量与利润。
预算是什么?
上述定义阐述的重点在于:
预算本身并不是最终目的,更多的是充当一种在公司战略与经营绩效之间联系的工具。预算体系在分配资源的基础上,主要用于衡量与监控企业及各部门的经营绩效,以确保最终实现公司的战略目标。
预算基本概念:
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预算是什么?
预算就是预测
引导理解
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全面预算就是指一套涵盖所有会计科目的表格,最终得出公司明年的损益表、资产负债表和现金流量表的具体预测结果
预算是什么?
引导理解
Eg:
某企业的预算要求
企业的经营管理是一个复杂系统,期望仅仅通过数据勾稽作一番“表面文章”来得出全面预算,将收效甚微。预算真正要发挥其辅助战略目标实现的作用,不但要考虑所有直接影响公司经营绩效的因素(这才是全面二字的正确含义,而并非是指涵盖所有的会计科目或财务报表),而且更为重要的是要与企业绩效管理体系相结合,形成一个完整的、广义上的企业业绩控制系统,预算才能够名副其实地扮演起战略监控的角色。
预算是一项系统工程
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预算如何应用?(功能)
战略管理----策略与规划
预算是策略与战术整体的一部分。能使企业的目标具体化,并刺激主管预先规划解决未来问题的办法
通过编制全面预算,细化公司战略规划和年度经营计划,对公司整体经营活动进行一系列量化的计划安排。
Eg:戴尔电脑公司
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沟通及协调
预算的编制,即站在企业整体立场,对各部门预算方案作综合性的沟通、协调,从而决定企业的整体目
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