自查工作底稿和自查报告编制提示.docVIP

自查工作底稿及自查报告编制提示 陕西延长石油集团公司及各成员企业负责自查工作的各位老师： 大家工作辛苦了！ 为了便于按计划顺利完成本次自查工作，中税税务代理有限公司（以下简称“中税”）根据国家税务总局的下发的自查提纲，设计了本套企业自查工作底稿。为便于各位老师使用，我们拟定了这份工作底稿及自查报告编制提示，供各位老师参考。 重要提示：由于本套底稿是在EXCEL的基础上设计，表间取数插入了VB程序，需要更改宏安全性设置，即：点击工具菜单，光标下移至宏，进入二级菜单安全性，点击设置安全性为低，保存并退出，重新打开底稿。 一、 工作底稿的设计思想 本套自查工作底稿由三个层次构成。 第一个层次是集团汇总自查报告附件，是上报国家税务总局的必备要件。具体是指“11企业自查工作底稿-汇总（自动汇总完成）.xls”，该文件中所需填列的数据由中税公司汇总软件自动生成，但汇总结果的准确性很大程度上依赖于工作底稿编制的规范性。 为此，我们希望各位老师能够按我们要求编制这套底稿。 第二个层次是各成员企业自查报告附件及相关数据汇总表，是各成员在完成自查工作后，撰写自查报告的附件以及附件的主要数据来源，也是第一个层次的主要数据来源。其中成员企业自查报告附件部分主要包括： 1、2007-2009年度增值税自查情况统计表； 2、2007-2009年度营业税自查情况统计表； 3、2007-2009年度消费税自查情况统计表（如果适用）； 4、2007-2009年度企业所得税自查情况统计表（2007年度企业所得税自查情况统计表）； 5、2007-2009年度个人所得税自查情况统计表； 6、2007-2009年度资源税自查情况统计表（如果适用）； 7、2007-2009年度印花税自查情况统计表； 8、2007-2009年度房产税自查情况统计表； 9、2007-2009年度城镇土地使用税自查情况统计表； 10、2007-2009年度车船（使用）税自查情况统计表； 11、2006-2008年度其他税费自查情况统计表。 上述附件均来自各税种自查工作底稿的“表一”，是成员企业自查成果的体现，由自查企业分别自查出需要补税的问题及相应的应补税额构成，可以根据各税种自查底稿的重点自查问题编制，以增值税为例说明如下： 例：某企业自查后发现增值税需要补税的情形主要是不符合规定的进项税额抵扣，涉及主要凭证已填列在2007、2008和2009年度相应的自查明细表中。 第一步、查阅“表三2007-2009年度进项税额自查汇总表”后发现问题编号为“ZZSJX07”（相应的重点自查问题为：是否存在购进材料、电、汽等货物用于在建工程、集体福利等非应税项目等未按规定转出进项税额的情况）2007年差异金额（H26单元格）为100万元，应补税额（L26单元格）为17万元，具体为外购的电用于职工宿舍等集体福利未作进项税额转出。 第二步、根据重点自查问题，结合企业实际情况“表一”序号1的问题摘要可以表述为：“2007年度外购的电力的进项税额已全额抵扣，用于集体福利的部分未作进项税额转出处理，本次自查予以补缴增值税。” 计税金额自“表三2007-2009年度进项税额自查汇总表” 问题编号为“ZZSJX07” 2007年差异金额（H26单元格）取得，应补税款自“表三2007-2009年度进项税额自查汇总表” 问题编号为“ZZSJX07” 应补税额（L26单元格）取得，应缴滞纳金暂不填列。 如果还存在其他应补税情形以此类推处理即可。 第三步、检验是否存在遗漏。所有问题均编制完成后，请检查“表一”应补税款合计是否与“表二”（索引号为ZZS02）“应补缴增值税款额小计”（F9单元格）一致，如果不一致请仔细检查遗漏并补充完整。 确认无误后打印作为自查报告附件。其他税种依此处理。 第二层次还包括各税种的分级汇总表，分级汇总表的数据全部自动生成。以增值税为例主要包括： 1、2007-2009年度增值税自查应补税款汇总表（索引号ZZS02）； 2、2007-2009年度“增值税进项税额抵扣”自查汇总表（索引号ZZS02-1）； 3、2007-2009年度“增值税销项税额”自查汇总表（索引号ZZS02-2）； 4、2007-2009年度“增值税视同销售”自查汇总表（索引号ZZS02-3）； 5、2007-2009年度“未按规定适用增值税税率”自查汇总表（索引号ZZS02-4）； 6、2007-2009年度增值税延迟确认纳税义务时间自查汇总表（索引号ZZS02-5）。 其中“2007-2009年度增值税自查应补税款汇总表（索引号ZZS02）”主要数据取自索引号为ZZS02-1、ZZS02-2、ZZS02-3、ZZS02-4和ZZS02-5相应位置。 而索引号为ZZS02-1、ZZS02-2、ZZS02-3、ZZS02-4和ZZ