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证监局巡检案例汇集 本日读书笔记内容全部来自中粮地产（集团）股份有限公司编辑的《上市公司证券业务指导书》，版权归该公司所有。 其搜集整理了内地上市公司近年来接受当地证监局巡检后发布的数百份整改报告，并将整改报告中揭示的上市公司在公司治理、信息披露等方面存在的问题分门别类编辑，作为结合规范性文件与具体业务操作的说明与释例。 第一部分 公司治理 一、制度建设方面存在的问题 1、某公司章程规定，任何投资者单独或者联合持有公司股份达到公司已发行股份15%的，须由公司股东大会审议是否同意其增持公司股份计划。未经股东大会审议批准而继续增持公司的股份的，不具有提名公司董事、监事候选人的权利。该条款还规定，持有公司15%以上股份并继续增持公司股份的股东，其持有的公司股票，在增持行为完成后的12 个月内不得转让。 公司章程上述规定不符合《上市公司章程指引》关于“公司召开股东大会，董事会、监事会以及单独或者合并持有公司3%以上股份的股东，有权向公司提出提案”的规定，以及《公司法》关于“股东持有的股份可以依法转让”的规定。 2、某公司章程规定“股东大会由董事长主持。董事长不能履行职务或不履行职务时，由董事长指定的董事总经理主持……;监事会自行召集的股东大会，由监事会主席主持。监事会主席不能履行职务或不履行职务时，由监事会主席指定的监事主持”，违反了《公司法》第四十八条关于董事长及副董事长不能履行职务时由半数以上董事共同推举一名董事履行职务的规定及第一百一十八条关于监事会主席及监事会副主席不能履行职务时的类似规定。 3、某公司《董事会议事规则》规定对日常经营管理中不涉及资金问题的其他担保由总经理决定，子公司对A 公司的担保事项由上市公司总经理批准，不符合《公司法》第十六条以及《关于规范上市公司对外担保行为的通知》（证监发[2005]120 号）（以下简称“120 号文”）的相关规定。 4、某公司《董事会议事规则》关于董事会审议新增议题的规定不合理，第五十八条规定“董事会原则上不审议通知中未列明的议题，特殊情况下要增加新议题时，应由与会董事二分之一以上同意方可对临时增加的会议议题进行审议并作表决”，不能充分保障全体董事的知情权和决策权。 5、某公司《股东大会议事规则》规定“年度股东大会，单独持有或合并持有公司表决权总数百分之五以上的股东或者监事会可以提出临时议案”，不符合《公司法》第103 条关于股东大会临时议案权的规定。规定“非会议期间，董事会因正当理由解聘会计师事务所的，可临时聘请其他会计师事务所，但必须在下一次股东大会上追认通过”，不符合《上市公司章程指引》第40 条关于股东大会行使聘用、解聘会计师事务所的职权不得通过授权的形式由董事会代为行使的规定。 6、某公司《财务制度管理规定》规定，公司为所属企业的贷款提供担保，不论金额大小，一律由总经理审核、董事长审批，与《关于规范上市公司对外担保行为的通知》（证监发[2005]120号）中关于上市公司对外担保必须经董事会或股东大会审议的规定不符。 7、某公司《内部会计控制制度》中《固定资产管理制度》规定，固定资产因减损而报废者，由总经理核准。该条款不符合证监会《关于进一步提高上市公司财务信息披露质量的通知》（证监会计字[2004]1号）关于核销资产应经董事会决议的规定。 8、某些公司《总经理工作细则》不完善。《总经理工作细则》未按《公司章程》第138条的要求，明确规定总经理资金资产运用、签订重大合同、对外投资等重大事项的具体权限。 二、三会运作 （一）股东大会 1、某公司在股东大会的会议通知中没有以明显文字说明：全体股东均有权出席股东大会，并可以书面委托代理人出席会议和参加表决，该股东代理人不必是公司的股东，不符合《上市公司章程指引》的有关规定。该公司的股东大会会议记录没有记载对每一提案的发言要点，董事会会议记录没有记载董事的发言要点，不符合《上市公司章程指引》的有关规定。 2、某公司个别股东大会的股东授权委托书、董事会的董事授权委托书、监事会的监事授权委托书均缺少对所审议议案明确的授权指示，违反了公司章程关于授权委托的相关规定。 3、某公司部分重大担保事项未经股东大会审议。2006年9月26日公司与中国银行广东省分行签订最高额保证合同，为国控ＸＸ申请的31000万元或等值外汇授信融资项下债务提供保证，单笔担保超过最近一期经审计净资产的10%，未提交股东大会审议，违反了“120号文”的规定。 4、某公司部分重大事项存在先实施后审议的情况。如2006年11月与XX公司转让相关物业权益等资产处置事项签署协议，产生收益占该公司2005年度净利润的72.05%;2006年12月20日该公司就某房产转让事项签署协议，产生收益占E公司2005年经审计净利润的137.03%。对上述事项，该公司直至2007年4月才提交