杭氧股份：内部审计办法(2010年9月).pdfVIP

杭州杭氧股份有限公司 内部审计办法 第一章 总则 第一条 为加强公司内部审计工作，充分发挥内部审计在企业经济活动中 的监督作用，维护企业合法权益，根据《公司法》、《证券法》、《审计法》、审计 署《关于内部审计工作的规定》、《深圳证券交易所股票上市规则》、《深圳证券交 易所中小企业板上市公司规范运作指引》等法律法规、部门规章、规范性文件、 《杭州杭氧股份有限公司章程》（以下简称“《公司章程》”）以及杭州市国资委企 业内部审计工作规定等要求，特制定本办法。 第二条 公司审计部依照国家法律、法规、部门规章、规范性文件和公司 有关文件、规章制度，在公司董事会审计委员会领导下开展内部审计工作，独立 行使内部审计监督权，并对董事会负责。内部审计工作应当接受杭州市国资委和 上级审计部门的监督和业务指导。 第三条 公司审计部应配备专职人员从事内部审计工作，且专职人员不少 于三人。公司审计部要按照内部审计准则规定的程序，认真做好内部审计工作， 及时发现问题，明确经济责任，纠正违规行为，检查内部控制程序的有效性，防 止和化解经营风险，维护企业正常生产经营秩序，促进企业提高经营管理水平， 实现国有资产的保值增值和可持续发展。 第四条 公司审计部对审计工作中发现的问题，提出审计建议，对人员的 处理移交公司纪检监察部门进行处理。 第二章 职责和总体要求 第五条 根据国家有关规定，结合公司企业管理工作的需要，公司审计部 应当履行以下主要职责： （一） 对公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的内 部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估； （二） 对公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的会 计资料及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合法 性、合规性、真实性和完整性进行审计，包括但不限于财务报告、业绩快报、自 愿披露的预测性财务信息等； （三） 协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主 要内容，并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为； （四） 至少每季度向审计委员会报告一次，内容包括但不限于内部审计计 划的执行情况以及内部审计工作中发现的问题； （五） 负责聘请、协调社会中介机构对公司、控股子公司以及具有重大影 响的参股公司开展财务审计、资产评估及其他相关业务活动，并对其工作质量进 行监督与评价。 （六）组织对发生重大财务异常情况的下属参控股企业进行专项经济责任审 计工作； （七）对下属参控股企业的基建工程和重大技术改造、大修等项目预算、决 算进行审计监督； （八） 对下属参控股企业的物资采购、工程招（投）标、固定资产投资、 对外投资等重要经济活动和重要的经济合同等进行审计监督； （九） 与财务部共同组织对下属参控股公司主要负责人进行离任经济责任 审计； （十） 对被审计企业采纳审计意见和执行审计决定的情况进行检查。 （十一） 董事会及审计委员会要求办理的其他审计事项。 第六条 公司审计部履行职责的权限： （一） 有权参加下属参控股企业有关经营和财务管理决策会议，参与协助 有关业务部门研究制定和修改企业有关规章制度并督促落实； （二） 有权检查被审计单位会计账簿、报表、凭证和现场勘测相关资产， 有权查阅有关生产经营活动方面的文件、会议记录、计算机软件等相关资料；有 权访问、调取被审计单位财务及各业务计算机系统的数据，对系统进行独立监控、 测试和验证； （三） 有权对与审计事项有关的部门和个人进行调查，并取得相关证明材 料； （四） 对正在进行的严重违法违规和严重损失浪费行为，可做出临时制止 决定，并及时向公司主要领导报告； （五） 对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计帐簿、报表、凭证以及经 济活动有关的资料，经公司主要领导或有关权力机构授权可暂予以封存。 第七条 进行内部审计时，应当在实施审计前