案例介绍－其他应付款.docVIP

 审计工作底稿编制介绍－其他应付款 会计记录概况 A公司其他应付款期初余额为128.30万元，期末余额为3,662.70万元，共设置三级明细，其中二级明细为款项类别和性质，三级明细为明细往来户。具体如下： 债务人名称 原因、性质 期初余额 借方发生 贷方发生 期末余额 帐龄分析 1年以内 1-2年 2-3年 3年以上 关联往来 　 　 　 　 　 金地有限公司 　 　 40,000,000.00 60,000,000.00 20,000,000.00 20,000,000.00 　 　 　 上海金座置业有限公司 　 　 0.00 　 0.00 　 　 　 　 外部往来 　 　 　 　 　 乾和公司 往来款 297,000.00 　 　 297,000.00 　 　 　 297,000.00 金泰公司 往来款 　 200,000.00 4,000,000.00 3,800,000.00 3,800,000.00 　 　 　 南阳建筑公司 暂收款 　 500,000.00 9,500,000.00 9,000,000.00 9,000,000.00 　 　 　 　 　 　 　 工会经费 2% 　 50,000.00 325,000.00 300,000.00 25,000.00 25,000.00 　 　 　 教育经费 1.5% 　 30,000.00 165,000.00 225,000.00 90,000.00 90,000.00 　 　 　 住房公积金(公司7%,个人7%) 　 60,000.00 1,845,000.00 1,960,000.00 175,000.00 175,000.00 　 　 　 养老保险金(公司22%,个人8%) 　 125,000.00 3,230,000.00 3,480,000.00 375,000.00 375,000.00 　 　 　 失业保险金(公司2%,个人1%) 　 12,000.00 322,500.00 348,000.00 37,500.00 37,500.00 　 　 　 医疗保险金 (公司12%,个人2%) 　 6,000.00 1,455,000.00 1,624,000.00 175,000.00 175,000.00 　 　 　 工伤保险费 0.5% 　 1,500.00 53,250.00 58,000.00 6,250.00 6,250.00 　 　 　 生育保险费 0.5% 　 1,500.00 53,250.00 58,000.00 6,250.00 6,250.00 　 　 　 押金 　 　 　 　 　 金坤租赁押金 　 200,000.00 50,000.00 60,000.00 210,000.00 60,000.00 150,000.00 　 　 金龙样板房工程押金 　 500,000.00 　 　 500,000.00 　 500,000.00 　 　 定金 　 　 　 　 　 金虹俱乐部定金 　 　 2,000,000.00 2,000,000.00 0.00 　 　 　 　 其他 　 　 　 　 　 企业专项补贴款 　 0.00 2,100,000.00 3,000,000.00 900,000.00 900,000.00 　 　 　 物业赔偿款 　 　 0.00 1,030,000.00 1,030,000.00 1,030,000.00 　 　 　 　合计 　 1,283,000.00 52,299,000.00 87,643,000.00 36,627,000.00 35,680,000.00 650,000.00 0.00 297,000.00 二、审计目标 三、审计工作底稿编制及相关提示 1、向客户索取或编制“其他应付款未审数增减变动明细表”（底稿见索引F11-1）；2、复核加计正确并与总账数、报表数核对相符，标注相应的审计标识； 3、分析复核其他应付款各明细余额的性质，按照《企业会计制度》的规定，分类列示各明细。 (二) 执行“请被审计单位协助，在明细表上标出至审计日止已经支付的其他应付款项，抽查付款凭证、银行对帐单，验明发生日期的合理性”审计程序 通过对期后相关其他应付款已支付凭证及有关情况来分析年末余额存在的合理性、真实性，相关执行程序见索引F11-5、F11-7。 通过对其他应付款明细表分析，确定金地有限公司、金座置业为金额较大项目，金泰公司、南阳建筑公司、企业专项补贴款、物业赔偿款等为较为异常项目，相关执行检查原始凭证程序见索引F11-5～8，函证程序见索引F11-2。 提示：对于大额、异