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×××集团企业管理制度 ★ 《预算管理制度》 201×年1月1日实施 ×××集团有限公司 目 录 第一章 总 则………………………………………………………………2 第二章 组织机构………………………………………………………………2 第三章 预算内容………………………………………………………………3 第四章 预算编制………………………………………………………………3 第五章 执行规则………………………………………………………………4 第六章 批准规则………………………………………………………………5 第七章 控制规则………………………………………………………………5 第八章 预算分析………………………………………………………………7 第九章 预算调整………………………………………………………………8 第十章 预算考评………………………………………………………………9 第十一章 附 则………………………………………………………………10 第一章 总 则 第一条 为是预算工作的最高机构组织 2、按规定完成本单位职责范围内业务计划和年度预算的编制； 3、在年度业务开展过程中，在职责范围内，按照预算目标对预算的执行进行控制，执行预算管理制度； 4、定期对预算差异原因进行分析，及时纠正偏差，并上报预算分析报告； 5、根据经营条件和内外部环境变化，提出预算调整与修正申请； 6、确认预算的考核结果； 7、预算执行中遇到问题，及时与财务管理中心沟通，促进预算工作不断改进。 第三章 预算内容 第六条 预算是对内部资源进行、控制以便有效地组织和协调生产经营活动既定目标。预算包括部分。日常业务直接相关销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、产品成本预算等。其中销售预算是业务预算的编制起点。是企业在预算期内进行资本投活动的预算包括：购置、更新、改造、扩建 3、财务预算：是反映预算期现金收支、经营成果和财务状况的各项预算包括：现金、预计利润表和预计资产负债表。编制。预算编制日程年的10月1日至1月日 ① 总结上月改进措施的贯彻落实情况。 ② 评估上月工作任务完成情况，根据对事实的分析，对预算执行工作的合理性和有效性进行业绩跟踪。 综合历史数据、目前现状，以实际结果和预算的偏离为突破口，分析、评估预算执行工作是否令人满意，是否符合公司的要求； 如工作不能令人满意，尚存在哪些问题。 ③ 对发现的重大或主要问题进行深入分析，界定责任。 找出影响预算目标的主要因素有哪些，并将其分解为内部因素和外部因素； 找出造成上述因素的部门和人员有哪些； 确定发生问题的责任人是谁。 3、改进方案。针对信息反馈和差异分析中发现的问题，责任人要提出相应的改进措施，以保证公司年度预算目标和整体经营目标的顺利实现。 ① 确定改进行动计划，《改进行动计划》应包括以下主要内容： 改进事项； 改进时间； 完成改进方案后的预期结果是什么； 改进行动措施； 《改进行动计划》可单独编写，也可作为预算分析报告的一部分一并上报。 4、跟踪落实。通过对改进行动的跟踪、检查，将改进方案落实到行动上，实现持续、有效的改进，最终实现公司的预算目标。 ① 预算控制部门负责对各预算单位上报的《行动改进计划》进行跟踪、监督和评估； ② 在下次预算分析报告中，由各预算单位汇报改进行动的结果和相应的奖惩情况。 第十九条 预算分析的要求。按照谁投入、谁负责的规则，所有预算单元（部门）必须在每个季度结束后18日内报送本部门的投入产出预算分析报告，编制形式应包括图表、数据、比较分析、趋势分析及文字解释等。对未按时提交报告的部门，停止该部门后续的一切资源投入审批。 第九章 预算调整 第二十条 预算调整理念。因预算编制与资源投入使用在时间上和空间上不一致，执行预算的条件和环境与年初制定预算时比较，可能会有较大变化，且预算编制也会有不当或错误之处，执行过程中预算调整是必然的，这是基于业务和动态的预算性质所决定的。但是要用组织的方式应对业务的变化，通过规范的预算调整程序，将各类预算变动适时纳入预算系统，应用确定的规则来规范不确定的、非规则的事件，杜绝预算外渠道的产生。 第二十一条 预算调整时间。为适应经营环境的多变性，提高企业的快速反应能力，保证预算管理“刚性而不僵化、灵活而不失控”，预算可以调整，并且不受滚动预算或季度预算的时间限制。业务行为发生前以“预算调整申请单”的形式提出申请，履行审批程序。 第二十二条 预算调整理由。预算控制部门应对预算调整申请理由的正当性进行判断，这就要求业务部门必须对提出的调整申请作出证明： 1、市场或环