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纳税基础与实务
第3次形成性考核作业
单项选择题:
第1题:因纳税人违反海关规定造成短征关税的,除追缴少征或漏征的税款外,还从缴纳税
款之日起按日加收少征或漏征税款(C )的滞纳金。(2分)
A、万分之一
B、万分之三
C、万分之五
D、万分之七
第2题:关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下,不能按期缴纳税款
的,经海关总署批准,可以延期缴纳税款,但最多不得超过(A )。(2分)
A、3个月
B、6个月
C、9个月
D、12个月
第3题:某企业进口一批货物,其CFR(成本加运费)折合人民币198万元,保险费率为1%,进口关税税率为20%,该批货物的关税完税价格是(A )。(2分)
A、200万元
B、196.02万元
C、40万元
D、330万元
第4题:下列项目中,不属于特定减免税的是(D )。(2分)
A、保税区内的出口货物
B、加工贸易产品
C、出口加工区内企业的进口货物
D、从保税区销往区外的货物
第5题:下列项目中,不属于进口货物完税价格组成部分的是(A)(2分)
A、进口关税
B、货物价款
C、我方另行付给卖方的佣金
D、卖方支付的运输费
第6题:某公司本年度实际发放的工资总额为200万元,税法核定的合理范围工资支出全年总额为100万元,发生超标业务招待费8万元,取得国债利息收入7万元,发生各种赞助费支出3万元,会计核算上计提折旧费用6万元,按税法规定计提折旧为10万元。若公司本年度的税前会计利润为900万元,且该公司的所得税率为25%,该公司本年度应交的所得税为(D )万元(假定不考虑按工资总额一定比例计提的三项费用超标部分)。(2分)
A、330
B、297
C、363
D、250
第7题:以下不得在所得税税前扣除的是(D )。(2分)
A、已经申报确认收入的销售商品的成本
B、当期计算缴纳的消费税
C、经审核认定的坏账损失;
D、违反环保法规的罚款损失。
第8题:某企业会计利润为100万元,其中包括国债利息收入10万元,已扣除固定资产减值准备20万元,多计提的折旧3万元,赞助支出5万元,该企业的应纳税所得额为(C )万元。(2分)
A、100
B、128
C、118
D、113
第9题:一台设备的原值为100万元,折旧30万元已在当期和以前期间抵扣,该设备的账面价值70万元。假定税法折旧等于会计折旧。此时该项设备的计税基础为(C )万元。(2分)
A、100
B、30
C、70
D、0
第10题:以下不应该计入企业收入总额的是(D )。(2分)
A、企业资产溢余收入;
B、逾期未退包装物押金收入
C、确实无法偿付的应付款项
D、预收货款
多项选择题:
第1题:下列各项中,属于关税法定纳税义务人的有(AC )。(2分)
A、进口货物的收货人
B、进口货物的代理人
C、出口货物的发货人
D、出口货物的代理人
第2题:按照关税的有关规定,进出口货物的收发货人及他们的代理人,可以自缴纳税款之
日起1年内,书面声明理由,申请退还关税。下列各项中,经海关确定可申请退税的有(ABC )。(2分)
A、.因海关误征,多缴纳税款的
B、海关核准免验进口的货物,在完税后发现有短缺的
C、.已征收出口关税的货物,因故未装运出口的
D、已征收出口关税的货物,因故发生退货
第3题:下列应征进口关税的货物有(AD )。(2分)
A、运往境外加工复运进境的货物
B、正在国内举办展览会的进口汽车展品
C、外国政府无偿赠送物资
D、海关核准免验进口的货物
第4题:下列属于关税应纳税额计算公式的有(ACD )。(2分)
A、应税进出口货物数量×单位完税价格×适用关税税率
B、应税进出口货物数量×单位货物税额×适用关税税率
C、应税进出口货物数量×单位完税价格×滑动税税率
D、应税进出口货物数量×单位货物税额
第5题:按计税标准分类,进口关税可分为(ABCD )。(2分)
A、复合税
B、滑动税
C、从价税
D、从量税
第6题:在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除(ABC )。(2分)
A. 向投资者支付的股息、红利;
A、向投资者支付的股息、红利;
B、税收滞纳金;
C、罚金、罚款和被没收财物的损失;
D、合同违约的罚款损失
第7题:某企业会计利润为100万元,其中包括长期投资单位分来的股利10万元,已扣除存货跌价准备10万元,超标准的广告费5万元,非公益捐赠支出5万元,该企业的应纳税所得额计算不正确的有(ABC )万元。(2分)
A、100
B、120
C、115
D、110
第8题:下列项目中,产生暂时性差异的有(AC )(2分)
A、会计上固定资产的账面价值与其计税基础不一致
B、确认国债利息收入时同时确认的资产
C、计提存货跌价准备
D、可计入应纳税所得额
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