银行租赁保理参考文件讲义.doc

租赁保理业务操作规程 1.目的 本文件规定了租赁保理业务操作流程和风险控制要求，旨在规范业务操作，更好地控制业务风险，确保租赁保理业务顺利开展。 2.适用范围 适用于北京银行总分支各级经营单位租赁保理业务。 3.定义、缩写和分类 3.1 定义 租赁保理。是指在出租人与承租人形成租赁关系的前提下，出租人将其对承租人应收租金转让给保理银行，保理银行为出租人提供综合性金融服务，包括融资、应收账款管理、应收账款催收和信用风险担保等。 融资租赁。是指出租人根据承租人对租赁物和供货人的选择，从供货人处取得租赁物，将租赁物出租给承租人，向承租人收取租金的交易活动，租赁期间届满时承租人可以续租、留购或返还租赁物。 经营性租赁。为满足承租人临时使用资产的需要而安排的“不完全支付”式租赁。它是一种纯粹的、传统意义上的租赁。承租人租赁资产只是为了满足经营上短期的、临时的或季节性的需要，并没有添置资产上的企图，是除融资租赁以外的其他租赁。 租赁利息。指租赁公司所收取的租赁期限内以租赁物购买或使用价款为基数计算的利息。 租赁期开始日。是指承租人有权行使其使用租赁资产权利的日期，表明租赁行为的开始。 租前息。自出租人支付全部购买租赁物价款之日至租赁期开始日为租前期，租前息由承租人支付。计算方法为以出租人支付的租赁物购买款为本金，按照租赁利率及租前期时间计算所得的利息。 3.2 缩写 分行、北京地区各管理部、支行、总行经营部室简称为经营单位。 3.3 分类 租赁保理除可以像普通保理一样按照有无追索权、是否向买方公开进行分类外，还可以依据形成应收账款租赁种类的不同分为： 融资租赁保理 经营性租赁保理 4.职责与权限 部门/岗位 职责与权限 不相容职责 公司市场与产品部/产品研发岗 （1）负责租赁保理业务的产品设计和产品管理； （2）牵头负责本业务操作规程的制订、修订等工作； （3）为经营单位提供产品技术支持。 审批职责 信用审批部/初审岗 （1）租赁保理业务的初审； （2）根据总行信用风险委员会的审批结果，下发审批意见。 贷前调查、授信后管理 经营单位/客户经理岗 （1）负责业务营销和受理、资料收集、贷前调查、授信申报、日常管理； （2）登记租赁保理业务台账（业务部门台账），并定期（每月）与客户核对账务（业务台账中的记录，主要核对的内容为应收账款余额、融资余额、利息余额、还款日期、还款金额、账务调整内容等）； （3）落实合同条件，具体办理应收账款的转让与受让，发放和催收保理融资款； （4）定期（每月）与经营单位会计人员核对保理台账； （5）负责租赁保理业务的贷后管理工作，以及不良的清收。 审批职责 经营单位/会计人员 （1）负责办理与保理业务相关的账务处理；（在我行可以通过系统自动记账前） （2）负责进行保理业务会计处理（在我行可以通过系统自动记账前） （3）定期(每月)与客户经理核对保理信息。 法律与合规部/法律岗 负责对业务部门报审的法律文本进行认定或审核。 支付结算部 负责确定与保理融资有关的会计核算操作规程。 贷款项目的直接操作 计划财务部/会计政策岗 负责制订租赁保理业务的会计政策。 贷款项目的直接操作 信用风险部/风险管理岗 （1）负责本业务管理规定、操作规程和业务开展的风险管理指导； （2）配合信息系统开发部调整信贷系统。 审批职责 总行贷后管理部/贷后管理岗 （1）负责本业务授信后管理政策的认定及五级分类管理工作。 （2）督导本业务的风险监测、风险预警和风险提示。 贷前调查、审批职责 资产管理部/公司信贷不良资产经营岗 对经营单位进行的不良资产清收工作进行管理和指导。 贷前调查、审批职责 审计部/审计岗 负责对本操作规程执行情况进行审计，并通过审计对本操作规程实施后评价。 贷款前中后台业务 5.基本原则 5.1基本原则 （1）额度管理原则 ①无追索权租赁保理业务中，我行在融资申请人的保理融资额度内为其提供无追索权租赁保理融资服务。扣减融资申请人的保理融资额度和承租人的主动授信额度或一般授信额度（如有）。 ②有追索权租赁保理业务中，我行在融资申请人的保理融资额度内为其提供有追索权租赁保理融资服务。扣减融资申请人的保理融资额度。 ③无追索权租赁保理业务和有追索权租赁保理业务均纳入综合授信额度管理。 （2）租赁合规性原则 出租方和承租方签订的“租赁合同”合法有效，保证“租赁合同”按要求严格履行，租赁双方合规，租赁物权属清晰。 出租人已按租赁物购买合同的要求支付了全部或部分价款，且出租人已按购买合同的约定依法取得租赁物的所有权。 我行可以接受基于融资租赁和经营性租赁业务的租赁保理项目。 （3）租赁物抵押原则 对于我行租赁保理业务中涉及的租赁物，原则上不要求出租人将租赁物抵押给我行，但总的融资额在5000万以下的业务建议办理