2014年审计工作要求11-18.docVIP

中央财政支持社会组织参与社会服务项目 2014年审计工作要求 中证天通会计师事务所 2014年11月  目录 一、出具审计报告的时间要求 3 1、单项审计报告 3 2、各省情况汇报 4 3、汇总审计报告 4 二、存在的问题及处理原则 5 1.项目管理制度不健全 5 2.未按规定进行预算调整（或修改方案） 6 3.项目完成不及时 8 4.未实现项目目标 9 5.受益人选择不规范 9 6.受益人确认程序不规范 10 7.受益人回访结果 11 8.购买物资或服务程序不规范 11 9.资金使用不符合规定 11 10.资金拨付程序不符合规定 12 11. 未按规定使用配套资金 13 12.存在转包和分包行为 13 13.存在与执行单位有直接利益关系单位的交易 14 14.未统一核算和管理项目资金 14 15.会计核算不规范 15 16.项目档案管理不规范 15 17.其他问题 15 三、对项目执行情况进行评价 16 （一）项目执行情况评价表 16 （二）存在重大问题的项目情况表 16 （三）执行较好的项目情况表 17 （四）各省项目执行情况评价 18 四、审计底稿 19 中央财政支持社会组织参与社会服务项目 2014年审计工作要求 一、出具审计报告的时间要求 1、单项审计报告 （1）出具报告要求 各事务所应于2015年1月20日前完成单个项目的审计报告初稿。具体出具时间按项目办的要求另行通知。 单项审计报告请报送一式四份，装订一份，不装订三份；存在重大问题需要整改的，报送一式五份，装订两份，不装订三份。不装订的不要报告封皮及事务所营业执照复印件。 报送报告的同时，请报送审计报告电子版，每个单位一个文件夹，文件夹名称为：项目编号+项目名称简称 （2）报告格式 以A类项目为例编制了单项审计报告的参考格式，包括审计报告、项目收支明细表和购置固定资产明细表，详见附件2。其他类型项目的审计报告可参考出具（可不包括购置的固定资产明细表）。 （3）数据录入 会计师事务所在完成现场审计确定数据后，及时将各项目的收支明细和固定资产明细录入到项目管理系统。 2、各省情况汇报 （1）报送要求 各会计师事务所应根据项目审计结果，于2015年1月30日前完成各省情况汇报初稿，具体出具报告时间根据项目办要求另行通知。 报送情况汇报的份数为一式三份，一份装订，两份不装订。同时报送报告电子版，每省市一个小文件夹，文件夹名称为：XX省（市）情况汇报。（注：写情况汇报时抄送的地方民间组织管理局名称，少数单位不叫民间组织管理局） （2）报告格式 各省情况汇报一般包括XX省社会服务项目审计情况汇报、XX省社会服务项目资金收支情况表、项目重大问题情况表；对中央财政资金有结余的项目，应提供项目审计整改建议书，参考格式见附件3。 上述报告的附件收支情况表可由系统自动生成，项目重大问题表也拟由系统自动生成（相关工作系统完善工作拟于11月底前完成）。 3、汇总审计报告 （1）报送要求 各会计师事务所应根据单项审计报告的数据，于2015年1月30日前完成所审项目的汇总审计报告初稿，参考格式见附件4，报送时间根据项目办的要求另行通知，同时报送一份电子版。 （2）系统数据锁定 各事务所应做好系统数据与收支明细表数据的核对检查工作，做到数据无误，根据项目办的出具报告时间要求，锁定录入数据、生成各级汇总表并锁定，锁定时间另行通知。 二、存在的问题及处理原则 根据前两年审计中发现的问题，将审计中可能遇到的问题及处理原则进行了归纳，供审计中参考使用。 项目执行中存在的问题分为两类，一类是审计中发现的一般问题，作为管理问题，在审计报告和各省情况汇报中披露。对于审计中发现的重大问题，除在审计报告、各省情况汇报中披露外，应向项目办报告（通过项目执行情况评价的方式），并对中央财政资金结余的项目提出“审计整改建议”。现将具体问题列示如下： 1.项目管理制度不健全 未制定项目管理及资金使用管理制度或制度中存在重大缺陷的，在前期咨询中应督促项目执行单位建立健全项目管理制度。对项目管理制度不完善的应作为管理问题披露。但对相关文件未能明确受益人标准和选择程序的，应作为重大问题处理（在问题5“受益人选择不规范”中体现）。 2.未按规定进行预算调整（或修改方案） 因项目方案不合理、预算编制不符合相关规定的可进行预算调整，并按规定履行报批。预算调整分为审核调整预算、申请调整预算和自行调整预算三种。具体要求如下： （1）审核调整预算 项目立项后经会计师事务所审核，发现项目支出预算编制不符合项目管理规定的，或支出预算（包括支出预算表和项目方案的相关内容）中未列明受益对象种类或服务种类、受益人数、费用或服务标准、金额的，要求项目执行单位对相关内容进行调整或完善。 对于2014年需要