6.14企业所得税纳税人月[季]度预缴纳税申报[B类].docVIP

6.14 企业所得税纳税人月（季）度预缴纳税申报（B类） 业务概述 对实行核定征收企业所得税的纳税人依照税收法律法规规定或主管国税机关依法确定的申报期限，在季度或月份终了后，向主管国税机关办理企业所得税月（季）度预缴纳税申报。 一、政策依据 （一）《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条、第二十六条、第二十七条 （二）《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第三十条至第三十七条 （三）《中华人民共和国企业所得税法》 （四）《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 （五）《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》（国发〔2007〕39号） （六）《国家税务总局关于下发新的企业所得税月（季）度纳税申报业务需求的通知》(国税函〔2007〕1195号) （七）《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表〉等报表的通知》（国税函〔2008〕44号） (八)《国家税务总局关于调整企业所得税月（季）度纳税申报业务需求的通知》（国税函〔2008〕126号） （十）《国家税务总局关于小型微利企业所得税预缴问题的通知》（国税函〔2008〕251号） （十一）《国家税务总局关于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理有关问题的通知》（国税函〔2008〕747号） （十二）《国家税务总局关于调整核定企业所得税应税所得率的通知》（国税发〔2007〕104号） （十三）《国家税务总局关于印发〈企业所得税核定征收办法（试行）的通知》（国税发〔2008〕30号） 关于落实2007〕1077号） （十六）《国家税务总局关于印发纳税人财务会计报表报送管理办法的通 知》（国税发〔2005〕20号） 二、受理部门及岗位 主管国税机关办税服务厅申报纳税类窗口申报征收岗。 三、需提供资料 （一）《中华人民共和国企业所得税月（季）度纳税申报表（B类）》3份 （二）财务报表（已在其它税种纳税申报时已报送的不再重复报送） 注：。 四、办事程序 五、办理业务要求 （一）实行核定征收企业所得税的纳税人分月预缴。企业应当自月份终了之日起十五日内，向其所在地主管税机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。 （二）预缴申报期结束后、未进行下一个月度纳税申报的纳税人，需要调整预缴纳税申报的，可以就其变更的月度纳税申报事项结合原月度纳税申报表进行全额补充申报。 六、承诺时限 提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题，符合条件的当场办结。 七、实务标准化操作示范 第一步：纳税申报 纳税人持《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类）》，进行纳税申报。示范如下： 中华人民共和国 企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(B类) 税款所属期间：2008 年 12月 1 日 至 2008 年 12 月 31 日 纳税人识别号 6 3 0 1 0 2 2 2 6 6 8 3 3 0 5 纳税人名称:西宁铜川贸易公司　　　　　　　　　　　　　　　　　金额单位:人民币元(列至角分) 项　　　　目 行次 累计金额 应纳税所得额的计算 按收入总额核定应纳税所得额 收入总额 1 1162622.61 税务机关核定的应税所得率（ %） 2 10.00% 应纳税所得额（1行×2行） 3 116262.26 按成本费用核定应纳税所得额 成本费用总额 4 税务机关核定的应税所得率（ %） 5 应纳税所得额[4行÷（1－5行）×5行] 6 按经费支出换算应纳税所得额 经费支出总额 7 税务机关核定的应税所得率（ %） 8 换算的收入额[7行÷（1－8行）] 9 应纳税所得额（8行×9行） 10 应纳所得税额的计算 税率（25%） 11 25% 应纳所得税额（3行×11行或6行×11行或10行×11行） 12 29065.57 减免所得税额 13 应补（退） 所得税额的计算 已预缴所得税额 14 27922.90 应补（退）所得税额（12行－13行－14行） 15 1142.67 谨声明：此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》和国家有关税收规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。 　　　　　　　　　法定代表人（签字）：王海东　 　2009 年 1 月 4 日 纳税人公章： 西宁铜川贸易公司 会计主管： 李宁 填表日期： 2009 年 1 月 4 日 代理申报中介机构公章： 经办人： 经办人执业证件号码： 代理申报日期： 年 月 日 主管税务机关受理专用章： 受理人： 受理日期： 年 月 日 国家税务总局监制 中华人民共和国企业