mj09-1-3号[财务管理程序].docVIP

安康市汉滨区美洁通风工程有限公司 标准操作政策与程序 SOPP 编 号 AKMJ09-1-3 第1页 共6页 文件名 财务管理程序 版 号: 0 由懂事会议推荐: 修改状态: A 制定人: 日期: 财务审核: 日期: 总经理批准: 日期: 生效日期: 目的 1．1：保证各项收支的合理性，符合国家各项财务政策和制度。 1．2：保证与工商、税务及其他各行业的统一，做好财务的基础工作。 2、适用范围 2．1：本程序包括了财务会计应完成的基本作业。 3、职责 3．1：规范财务会计日常工作行为。 4、控制程序 4．1：审核原始凭证 4．1．1：审核报销发票是否为有效发票,报销发票的年、月、日、台头、数量单价、金额、大小写、税号等填写必须齐全无误。 4．1．2：经办人的签章必须齐全，所有报销单均需总经理签字。 编 号 AKMJ09-1-3 第2页 共6页 文件名 财务管理程序 版 号: 0 由懂事会议推荐: 修改状态: A 4．1．3：需要验收的手续必须齐全，即要有验收人签章或签章齐全的验收单。 4．1．4：所有支出及报销必须由公司总经理签字。 4．2：填制记帐凭证 4．2．1：根据国家统一的会计科目结合本企业的经营性质，按借贷复式记帐原理，对审核无误的原始凭证填制记帐凭证。要求必须有一级、二级、三级科目。 4．2．2：记帐凭证必须签字齐全（制证人、复核人、出纳、记帐、报销人）；调帐凭证必须经财务行政部经理签字。 4．2．3：所有完整的记帐凭证及时传给出纳，由出纳按时间顺序编号，一月一清编。 4．2．4：对逐日按顺序编好序号的记帐凭证每10个工作日进行一次科目汇总，并据之填制科目汇总表。 4．2．5：每月15日前，对上月的记帐凭证按汇总的分册进行装订存档。 4．3：记帐 4．3．1：根据记帐凭证按序号逐笔登记各类科目明细帐，帐页可根据科目明细帐的需要分别采用三栏式帐页、三栏式数量金额帐或多栏式帐页。 编 号 AKMJ09-1-3 第3页 共6页 文件名 财务管理程序 版 号: 0 由懂事会议推荐: 修改状态: A 4．3．2：根据科目汇总表按序号逐笔登记总帐。 4．3．3：在记帐过程中，必须按财务基础工作的要求，要有相应的过次页、承前页、本月合计、本季合计、累计的红字字样在其摘要栏内注明，以及相应栏的金额。 4．4：对帐 4．4．1：月末对逐笔登记的各类科目明细帐的金额之和与相对应的总帐科目的金额核对，其金额必须相符。 4．4．2：对各协作单位的往来帐进行核对。 4．4．3：月收支报表与帐面发生额必须核对无误。 4．5：结帐 4．5．1：对核对相符的各类明细帐及总帐进行月结、季结、累计、年结。 4．5．2：上年结转：要求用红色印章在摘要栏内注明“上年结转”，将上年余额按其借、贷属性记入其余额栏内。 4．5．3：本月合计：要求在摘要栏内用红色印章注明“本月合计”，并自摘要栏与借方栏的分界线起在其本月合计发生额的下线划一条红线。 4．5．4：本季合计：要求同上，但金额为季度发生额。 4．5．5：累计：要求同上，但金额为上年余额数加本年度内的发生额。 编 号 AKMJ09-1-3 第4页 共6页 文件名 财务管理程序 版 号: 0 由懂事会议推荐: 修改状态: A 4．5．6：本年合计：要求自帐页起界线起在其本年度发生额合计数额下线划一条红线。 4．5．7：结转下年：要求用红色印章在摘要栏内注明“结转下年”，将年终余额按其借、贷属性记入其余额栏内。 4．6：报表 4．6．1：根据已结无误的总帐及相关明细帐填报科目余额表、资产负债表、损益表的月报、季报、现金流量表、年报。 4．6．2：科目余额表、资产负债表、损益表必须在次月8日 前准时填报完成。 4．6．3：现金流量表必须在次月15日前填报完成。 4．7：银行现金的帐务及有关票证 4，7．1：负责企业与银行的各类票据的填写等，如支票、汇款、进帐等及各种款项的收支。 4．7．2：根据编好序号的记帐凭证对其原始凭证进行审核无误的后方可收支。 4．7．3：保证公司日常运行所需现金。 4．7．4：及时主动的做好银行的每笔进出款项，对于制证后，到银行办理有关手续的要负责及时将其相应的票据补充到记帐凭证的附件里。每个工作日下班之前需将 编 号 AKMJ09-1-3 第5页 共6页 文件名 财务管理程序 版 号: 0 由懂事会议推荐: 修改状态: A 当天的银行到款数及各银行户的余额书面传递财务行政部经理。 4．7．5：对于现金，银行日记帐必须做到日清月结，保证帐实相符。 4．7．6：月末需填制银行余额调节表（一式两份，一份与银行对帐单一同装订，一份传递给财务行政部经理经理。） 4．7．7：对每月末