会计电算化第9章分解.ppt

汪刚、王新玲制作 会计信息化实用教程 第9章 采购与应付管理 目 录 9.1 采购管理系统概述 9.2 采购管理系统日常业务处理 9.1 采购管理系统概述 9.1.1 功能概述 9.1.2 采购系统与其他系统的主要关系 9.1.1 功能概述 1．采购模块初始设置 采购系统初始设置包括设置采购管理系统业务处理所需要的采购参数、基础信息及采购期初数据。 2．采购业务处理 采购业务处理主要包括订货、入库、采购发票、采购结算等采购业务全过程的管理，可以处理普通采购业务、现结业务、采购退货业务等业务类型。企业可根据实际业务情况，对采购业务流程进行可选配置。 3．采购账簿及采购分析 采购管理系统可以提供各种明细表、各种统计表及供应商往来信息查询。 9.1.2 采购管理系统与其他系统的主要关系 库存管理（审核） 采购管理 核算 采购成本 采购发票 付款单 9.2 采购管理系统日常业务处理 9.2.1 采购订单管理 9.2.2 普通采购业务 9.2.3 采购退货业务 9.2.4 采购现付业务 9.2.5 采综合查询 9.2.6 月末结账 9.2.1 采购订单管理 采购订单也称为采购合同，是企业与供应商之间签订的一种购销协议，主要内容包括采购货物种类、采购数量、供货商、到货时间、到货地点、运输方式、价格、运费等。 采购订单管理的内容包括： 订单填制 订单审核 订单执行 订单关闭 采购订单不是采购业务必须填制的单据 操作演示 9.2.2 普通采购业务 1.主要单据 （1）采购入库单 采购入库单是根据采购到货签收的实收数量填制的单据。对于工业企业，采购入库单一般指采购原材料验收入库时所填制的入库单据。对于商业企业，采购入库单一般指商品进货入库时所填制的入库单据。 采购入库单可以直接录入，也可以参照采购订单或采购发票生成。 9.2.2 普通采购业务 1.主要单据 （2）采购发票 采购发票是供应商开出的销售货物的凭证，即从供货单位取得的进项发票及发票清单。系统将根据采购发票确认采购成本，并据以登记应付账款。 采购发票按发票类型分为增值税专用发票、普通发票及运费发票；按业务性质分为蓝字发票和红字发票。 采购发票可以手工新增，也可以参照采购订单、采购入库单（普通采购）填制；采购发票也可以拷贝其他采购发票填制。 采购发票可以现付，即直接付款。 采购发票与采购入库单需进行进行采购结算。分为自动结算和手工结算两种方式。 9.2.2 普通采购业务 1.主要单据 （3）付款单 当收到供应商提供的货物和发票之后，财务部门核对发票和入库情况无误以后，按双方约定的付款日期、付款方式和付款条件向供应商支付货款。付款结算需录入付款单据，并与应付给该供应商的应付货款进行核销。 付款单据录入，是将支付供应商款项依据供应商退回的款项，录入到应付款管理系统。包括付款单与收款单（即红字付款单）的录入。 采购业务的核销，是指确定付款单与采购发票、应付单之间的对应关系的操作，分为自动核销与手工核销。核销的作用是处理付款核销应付款，建立付款与应付款的核销记录。明确核销关系后，可以进行精确的账龄分析，监督应付款及时核销，加强往来款项的管理。 9.2.2 普通采购业务 采购入库单录入 （采购） 采购发票录入 （采购） 采购入库单审核 （库存） 采购入库单记账 （核算） 借：原材料 贷：在途物资 制单 审核、记账（总账） 借：应付账款 贷：银行存款 核销制单 （核算） 凭证 凭证 凭证 借：在途物资 进项税 贷：应付账款 录入付款单（核算） 发票制单 （核算） 2.单货同行业务（典型业务） 9.2.2 普通采购业务 单据 系统 操作 生成凭证 采购入库单 采购系统 录入 借:原材料 贷:材料采购（在途物资） 库存系统 审核 核算系统 记账 制单 采购发票 采购系统 录入 复核、结算(与入库单) 借:材料采购(在途物资） 进项税 贷:应付账款· 核算系统 制单（发票） 付款单 采购系统 录入、核销 借:应付账款 贷:银行存款 核算系统 制单（核销） 操作 2.单货同行业务（典型业务） 操作 操作 操作 操作 操作 操作 操作 操作 9.2.2 普通采购业务 3.货到票未到（暂估入库）业务 暂估是指本月存货已经入库，但采购发票尚未收到，不能确定存货的入库成本。月底时为了正确核算企业的库存成本，需要将这部分存货暂估入账，形成暂估凭证。 对暂估业务，系统提供了3种处理方法。 月初回冲 单到回冲 单到补差 9.2.2 普通采购业务 3.货到票未到业务 填制暂估入库单 （采购） 暂估入库单记账 （核算） 借：原材料 贷：在途物资 暂估制单 当月货到票