会计记账技能实训分解.ppt

项目五 科目汇总表 科目汇总表的编制要点 按总账科目设置“T”形账户。 根据记账凭证登记“T”形账户。 计算各账户本期发生额合计。 填制科目汇总表。 项目五 科目汇总表 返回目录 科目汇总表的借方合计数与贷方合计数必须相等，否则说明登记“T”形账的过程中可能有误。 项目六 凭证装订 会计凭证是企业、行政事业单位经济活动的见证和重要的历史资料。会计凭证作为会计档案的重要组成部分，必须妥善加以保护和管理。 当期完成会计凭证的各项工作后，会计人员应将各种会计凭证加以汇总、整理，按记账凭证的编号顺序，连同所附的原始凭证或原始凭证汇总表进行折叠，使之排列整齐，并加具封面、封底，装订成册，加盖封签。 项目六 凭证装订 凭证装订样式 根据银行借款凭证编制记账凭证如下： 项目三 编制记账凭证 任务一 筹集资金的核算 2015 9 2 向银行借入3个月借款 银行存款 短期借款 5000000 5000000 张伟 2 1 ￥5000000 ￥5000000 供应过程是生产经营过程的第一阶段，主要任务是进行采购物资，储备生产需要的各项材料物资。因此，核算的主要内容是： 购入物资 与供货单位办理价款结算 确定物资的采购成本 将物资验收入库形成物资储备 项目三 编制记账凭证 任务二 供应过程的核算 物资采购成本由买价和采购费用构成，其中采购费用包括： 1.运杂费 2.运输途中的合理损耗 3.入库前的整理挑选费用 4.国外进口物资应负担的进口关税等 供应过程涉及的主要单证有： 购货发票、运费发票、银行结算凭证、材料入库单 项目三 编制记账凭证 任务二 供应过程的核算 注意增值税专用发票的联次，取得的抵扣联要单独放置不得装订如记账凭证中 供应过程涉及的主要单证有： 购货发票、运费发票、银行结算凭证、材料入库单 项目三 编制记账凭证 任务二 供应过程的核算 供应过程涉及的主要单证有： 购货发票、运费发票、银行结算凭证、材料入库单 项目三 编制记账凭证 任务二 供应过程的核算 供应过程涉及的主要单证有： 购货发票、运费发票、银行结算凭证、材料入库单 项目三 编制记账凭证 任务二 供应过程的核算 根据增值税专用发票、运费发票、银行结算单据、材料入库单编制记账凭证如下： 项目三 编制记账凭证 任务二 供应过程的核算 2009 9 9 购料，已入库，款已付 原材料 乙材料 应交税费 应交增值税（进） 银行存款 2400000 402420 2802420 张伟 ￥2802420 5 4 资料分析： 货物增值税3921.90+运费增值税102.30 ￥2802420 产品的生产过程是企业生产经营过程的中心环节。为了生产产品，必然要发生各种耗费，这些生产耗费最终归集分配到各种产品成本中去，构成产品成本。因此，生产过程核算的主要内容是归集和分配各项费用，计算产品生产成本。 项目三 编制记账凭证 任务三 生产过程的核算 原材料 应付职工薪酬 其他（燃料、动力） 从事经营业务发生的成本 （计入产品成本的费用） 期间费用 （不计入产品成本的费用） 直接费用 费用 管理费用 财务费用 销售费用 间接费用 制造费用 生产过程涉及的主要单证有： 领料单 购买办公用品发票 水电费发票 工资分配表 折旧计提表 制造费用分配表 产品生产成本计算表 项目三 编制记账凭证 任务三 生产过程的核算 生产过程涉及的主要单证有： 领料单 购买办公用品发票 水电费发票 工资分配表 折旧计提表 制造费用分配表 产品生产成本计算表 产品入库单 项目三 编制记账凭证 任务三 生产过程的核算 生产过程涉及的主要单证有： 领料单 购买办公用品发票 水电费发票 工资分配表 折旧计提表 制造费用分配表 产品生产成本计算表 项目三 编制记账凭证 任务三 生产过程的核算 生产过程涉及的主要单证有： 领料单 购买办公用品发票 水电费发票 工资分配表 折旧计提表 制造费用分配表 产品生产成本计算表 项目三 编制记账凭证 任务三 生产过程的核算 生产过程涉及的主要单证有： 领料单 购买办公用品发票 水电费发票 工资分配表 折旧计提表 制造费用分配表 产品生产成本计算表 项目三 编制记账凭证 任务三 生产过程的核算 生产过程涉及的主要单证有： 领料单 购