邯郸市审计局内控模版讲义.docVIP

第一章 总 则 第一条 为了进一步提高单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，提高工作人员业务水平，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》等相关法律法规和相关规定，制订本制度体系。 第二条 制定本制度体系的目标： 1、合理保证单位经济活动合法合规； 2、合理保证单位资产安全、使用有效； 3、合理保证财务信息真实完整； 4、合理保证有效防范舞弊和预防腐败； 5、合理保证提高单位公共服务的效率和效果。 第三条 建立本制度体系的原则： 1、全面性原则 2、重要性原则 3、制衡性原则 4、适应性原则 第四条 单位负责人对本制度体系的建立健全和有效实施负责。 第五条 本制度体系包括： 1、内部控制基本制度； 2、预算业务管理制度； 3、收支业务管理制度； 4、政府采购业务管理制度； 5、资产管理制度； 6、建设项目管理制度； 7、合同管理制度； 8、评价与监督管理制度。 第六条 本制度业经局领导班子审议通过，全体干部职工须共同遵守执行。 第二章 内部控制基本制度 第七条 内部控制：是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。 内部控制制度：是指单位各级管理人员和有关部门的工作人员，在处理单位的各项经济活动时相互联系、相互制约的一种体系，包括为保证单位正常经济活动所采取的一系列必要的管理措施。 第八条 单位设立内部控制工作领导小组，组织开展内部控制相关工作。 组 长：杨柳林 职 责：全面统筹、协调各业务部门做好内部控制工作。 副组长：张文山 职 责：计划、组织和安排具体相关内控工作。 组 员：办公室及各业务处室负责人 职 责：在组长和副组长的领导下积极开展内部控制工作，明确各自工作范围，提出内部控制建设建议，推进内部控制建设。 内部控制工作领导小组职责： 1、起草内部控制制度，并报单位领导班子审议。 2、负责组织协调单位内部控制日常工作。 3、研究提出内部控制体系建设方案。 4、研究提出单位内部跨部门的重大决策、重大风险、重大事件和重要业务流程的内部控制工作。 5、组织协调单位内部跨部门的重大风险评估工作。 6、研究提出风险管理策略和跨部门的重大风险管理解决方案，并负责方案的组织实施和对风险的日常监控。 7、组织协调相关部门或岗位落实内部控制的整改计划和措施。 8、指导下属机构的内控工作。 9、组织协调单位内部控制的其他有关工作。 第九条 单位设立风险评估工作领导小组，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观的评估。 风险评估工作领导小组成员： 组 长：张文山 职 责：全面统筹、协调各业务部门积极配合风险评估工作。 副组长：陈睿 职 责：计划、组织和安排具体评估工作。 组 员：办公室及各业务处室负责人 职 责：在组长和副组长的领导下积极开展风险评估工作，提出风险评估工作建议。 风险评估工作领导小组职责： 1、对各类经济活动进行风险评估，梳理各类业务活动的业务流程、明确业务环节、分析经济活动风险、确定风险点、选择控制方法和措施。 2、确定风险评估周期（风险评估周期为一年一次）。 3、第一次风险评估应全面、细化，并对单位业务层面形成业务流程图。 4、不定期评估。对某些高风险经济活动进行不定期评估，建立风险预警系统。 5、对涉及诉讼和索赔的事项进行跟踪和持续评估，并及时向单位领导班子报告。 6、重新评估。单位内外部环境、经济活动或管理要求等发生了重大变化时，进行重新评估，其中包括：持续地从单位内部（包括各职能部门、中层及上层）及外部（包括律师、注册会计师、专业技术人员等）人员收集信息，考虑如下内外部因素以识别与单位目标相关的风险，考虑导致舞弊的动机和压力，根据对风险重要性和发生可能性的考虑进行风险评估，并基于风险管理策略提出解决方案，提交单位领导批复后组织实施：政治环境、操作环境、法律环境的变化；新职工；新的或升级的信息系统；新技术；新业务模式；新的会计政策。 7、评估工作完成后，汇总、整理、分析评估工作，形成风险评估结果书面报告。将评估结果书面报告提交单位领导班子。 第十条 单位领导班子应依据评估结果报告，根据国家有关规定和单位实际情况，选择风险应对策略、建立健全内部控制机制，完善内部管理制度。 对评估中发现的重大风险，及时安排确定解决方案，要求相关部门负责人予以高度重视。 第十一条 单位经济活动的决策、执行和监督相互分离。 第十二条 单位经济活动的重大决策实行领导班子集体研究决定。对业务复杂、专业性强的经济活动实行集