基础会计串讲(江财本科)分解.ppt

1、收到投资者投资（存款、固定资产） 借：银行存款 贷：实收资本/股本 资本公积 借：固定资产（各方确认价） 贷：实收资本/股本 2、借入借款 借：银行存款 贷：短期借款（一年内期限的借款） 借：银行存款 贷：长期借款（超过一年期的） 3、以存款支付/预提本月利息 借：财务费用 贷：银行存款 4、支付以前利息 借：应付利息 贷：银行存款 5、归还借款本金 借：短期借款/长期借款 贷：银行存款 应付利息 6、购入不要安装的固定资产（生产经营设备/非） （1）借：固定资产 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：银行存款/应付账款 （2）借：固定资产 贷：银行存款/应付账款 7、购入需要安装的固定资产（生产经营设备/非） （1）借：在建工程 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：银行存款/应付账款 （2）借：在建工程 贷：银行存款/应付账款 8、安装固定资产付存款/现金/领用产品/材料/欠工资 借：在建工程 贷：银行存款/库存现金/库存商品/原材料 应付职工薪酬 9、固定资产安装完毕交付使用 借：固定资产 贷：在建工程 10、预付给外单位购材料款/定金 借：预付账款 贷：银行存款 11、购买甲材料/乙材料…..价X,税X,费….已付/未付/预付 借：在途物资-甲材料 -乙材料 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：银行存款/应付账款/应付票据/预付账款 12、支付材料运杂费 借：在途物资-甲材料 -乙材料 贷：银行存款/库存现金 13、材料入库，结转采购成本 借：原材料-甲材料 -乙材料 贷：在途物资-甲材料 -乙材料 14、偿付前欠外单位购材料款/承兑应付票据 借：应付账款/应付票据 贷：银行存款 15、本月发出甲材料、乙材料…A产品/B产品/车间管理/行政…. 借：生产成本-A产品 -B产品 制造费用 管理费用 贷：原材料-甲材料 -乙材料 16、本月工资 借：生产成本-A产品 -B产品 制造费用 管理费用 贷：应付职工薪酬-应付工资 17、提取现金，发放工资 借：库存现金 贷：银行存款 借：应付职工薪酬 贷：库存现金 18、本月固定资产折旧 借：制造费用 管理费用 贷：累计折旧 19、本月水电、办公、保险费 借：制造费用 管理费用 贷：银行存款/库存现金/应付账款 20、支付修理费 借：管理费用/长期待摊费用 贷：银行存款 21、职工借出差备用金 借：其他应收款 贷：银行存款/库存现金 22、职工报销出差费用 （1）借：管理费用/销售费用 库存现金 贷：其他应收款 （2）借：管理费用/销售费用 贷：其他应收款 银行存款/库存现金 23、结转本月制造费用 本月全部制造费用÷（两产品工资）=分摊率 借：生产成本-A产品 -B产品 贷：制造费用 24、产品完工入库，结转已完工产品成本 某产品入库成本=期初在产品+本月生产成本-期末 在产品 借：库存商品-A产品 -B产品 贷：生产成本-A产品 -B产品 25、预收某单位购货款 借：银行存款 贷：预收账款 26、销售产品..价/税…已收/未收/收票据/预收.. 借：银行存款/应收账款/应收票据/预收账款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额） 27、结转本月产品销售成本 借：主营业务成本-A产品 贷：库存商品-A产品 28、销售材料 借：银行存款/应收账款 贷：其他业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额）