资金管理-12.18讲义.ppt

建议 2、完善内部控制制度建设。要严格落实项目的管理责任，做到职责明确，分工合理。（预算、收入、支出、资产、合同、采购） 建议 3、完善绩效考核制度。把绩效考核作为推动项目工作的有效手段，合理确定考核任务目标，细化量化考核内容和标准，按照绩效考核的数量、质量分配资金，实现考核结果和资金支出挂钩。 建议 4、强化财经纪律。严格掌握项目经费使用范围和开支标准，坚决防止各种违规、违法使用资金的行为。 * * * * * 2.3.1 资金使用合规情况 实际支出资金的核实：该单位项目支出 是否存在违规支出项目。 违规支出资金的现象包括：扩大支出范围、挪用、虚报冒领、支付依据不充分等。 2.3.1 资金使用合规情况 违规具体表现 与直接提供基本公共卫生服务无关的人员支出。 如发放全院职工工资、医疗卫生人员全部工资、离退休人员工资、全院年终奖、与服务无关的临时人员工资等。计算违规率时，支付提供公共卫生服务人员的工资中，根据各地财政规定，地方财政应承担或已拨付的人员经费覆盖部分应计为违规资金；未承担公共卫生服务的人员支出应计为违规资金；其他工资若无法区分公共卫生服务和医疗服务量的，按照人员支出金额的50%违规来计算。 2.3.2 会计核算 考核对象 基层医疗卫生机构 指标说明 基层医疗卫生机构、其他相关服务提供机构按照财务制度和会计制度要求，对项目资金进行财务管理和会计核算的情况 资料来源 基层医疗卫生机构、其他相关服务提供机构在考核年度项目的财务管理资料、会计核算资料 分值 2-3分 评分标准 按照有关财经法规要求 评分方法 一次性扣减 各级填报报表 《2014年度国家基本公共卫生服务项目资金执行情况统计表》 见考核手册69页 《2014年度国家基本公共卫生服务项目资金执行情况统计表》 填表说明： 1、本表由省、市、县级卫生计生行政部门和考核所到县区使用项目资金的基层医疗卫生机构分别填报。其中，省、市、县级卫生计生行政部门需分别填报全省、全市、全县的支出金额和支付村卫生室补助金额，支付村卫生室补助金额应包含在支出合计中，支出合计应包括本级使用金额，基层医疗卫生机构仅填写本单位实际收支情况（含支付村卫生室补助金额） 《2014年度国家基本公共卫生服务项目资金执行情况统计表》 填表说明： 2、支出合计：是利用项目资金，支付因提供服务所发生的人员补助、耗材等实际费用成本，不含拨付到下级和其他单位的经费，若省级无法统计全省项目资金实际收支情况，可不填写，并注明。 《2014年度国家基本公共卫生服务项目资金执行情况统计表》 填表说明： 3、表格应填写完整，加盖公章，考核组现场收取。 财政、卫生共同制定 资金管理制度（区县可制定或转发） 与实施方案一致 明确经费支出范围 有各项服务补助参考标准 有绩效考核 相关要求 符合财政部311号文件的要求 另行下发 整体制定 有资金拨付 方案 资金管理制度核查示意图 各级准备材料清单 县区级准备材料见考核手册78页 基层医疗卫生机构准备材料见考核手册79页 县（区）材料清单 2014年项目资金管理材料：①本县（区）2014年度国家基本公共卫生服务项目资金分配的各项服务补助参考标准（或成本核算标准）的有关文件、表格和核算依据，市县制度或转发的国家基本公共卫生服务项目资金管理办法。②村卫生室补助资金分配方法，各项服务的补助标准。③ 2014年度基本公共卫生服务项目资金市级、县（区）下达文件，全市、全县（区）资金分配表和银行拨款单。 ④市、县两级分配和使用中央补助地方公共卫生项目考核 经费（重大公共卫生项目）的资金下达文件、会计账簿 和凭证等。⑤管理、使用2014年度国家基本公共卫生服务项目资金的 有关县（区）级卫生机构，需提供相关会计账簿、收支 明细账、相关会计凭证。⑥如为县级直接向村卫生室拨付补助资金，则需准备下辖 村卫生室2014年度项目服务提供情况的考核结果，拨付 村卫生室项目补助经费的有关会计凭证等。 基层医疗机构材料清单 2014年项目资金管理材料：①与2014年度国家基本公共卫生服务项目资金收支有关的、会计账簿、会计凭证、原始凭证、会计报表等 。②村卫生室补助资金分配方法，各项服务的补助标准。  ③乡镇卫生院对下辖村卫生室2014年度项目服务的考核结果、考核数据、考核结果应用情况和有关会计凭证等。 建立机构内部绩效考核制度，开展内部绩效考核， 包括: 乡镇卫生院开展对村卫生室（村医）的绩效考核。 机构内部对承担相关项目工作员工的绩效考核； 基层医疗卫生机构 机构内部绩效考核制度依据 省级、地市级基本公共卫生服务项目绩效考核