财务报表填制公式讲义.doc

财务报表审核公式（文字） 资产负债表（会工01表） 6 = 4 –5 应收帐款净额 = 应收帐款 — 坏帐准备 20 = 1 + 2 + 3 + 6 + 7 + 8 + 9 + 10 + 11 + 12 + 13 + 14 流动资产合计 = 货币资金 + 短期投资 + 应收票据 + 应收帐款 净额 + 预付帐款 + 应收补贴款 + 其他应收款 + 存货 + 待摊费用 + 待处理流动资产净损失 + 一年内到期的长期债券投资 + 其他流动资产 26 = 24 – 25 固定资产净值 = 固定资产原值 — 累计折旧 35 = 26 + 27 + 28 + 29 固定资产合计 = 固定资产净值 + 固定资产清理 + 在建工程 + 待处理固定资产净损失 40 = 36 + 37 无形资产及递延资产合计 = 无形资产 + 递延资产 50 = 20 + 21 + 35 + 40 + 41 + 42 资产总计 = 流动资产合计 + 长期投资 + 固定资产合计 + 无形资产及递延资产合计 + 其他长期资产 + 递延税款借项 （7） 70 = 51 + 52 + 53 + 54 + 55 + 56 + 57 + 58 + 59 + 60 + 61 + 62 + 63 流动负债合计 = 短期借款 + 应付票据 + 应付帐款 + 预收帐款 + 其他应付款 + 应付工资 + 应付福利费 + 未交税金 + 未付利润 + 其他未交款 + 预提费用 + 一年内到期的长期负债 + 其他流动负债 83 = 71 + 72 + 73 + 80 长期负债合计 = 长期借款 + 应付债券 + 长期应付款 + 其他 长期负债 90 = 70 + 83 + 85 负债合计 = 流动负债合计 + 长期负债合计 + 递延税款贷项 96 = 91 + 92 + 93 + 95 所有者权益合计 = 实收资本 + 资本公积 + 盈余公积 + 未分配利润 100= 90 + 99 负债及所有者权益总计 = 负债合计 + 所有者权益合计 50 = 100 资产总计 = 负债及所有者权益总计 (13) 第5行次= 第4行次 第25行次= 第24行次 第81行次= 第80行次 第94行次= 第93行次 损益表（会工02表） 7 = 1 – 2 – 3 – 4 产品销售利润 = 产品销售收入 — 产品销售成本 — 产品销售费用 — 产品销售税金及附加 14 = 7 + 9 –10 – 11 营业利润 = 产品销售利润 + 其他业务利润 — 管理费用 — 财务费用 25 = 14 + 15 + 16 + 17 – 18 + 20 利润总额 = 营业利润 + 投资收益 + 补贴收入 + 营业外收入 — 营业外支出 + 以前年度损益调整 30 = 25 – 26 净利润 = 利润总额 — 所得税 3、资产负债表（会服01表） 5 = 3 – 4 应收帐款净额 = 应收帐款 — 坏帐准备 14 = 1 + 2 + 5 + 6 + 7 + 8 + 9 + 10 + 11 + 12 流动资产合计 = 货币资金 + 短期投资 + 应收帐款 净额 + 应收补贴款 + 其他应收款 + 存货 + 待摊费用 + 待处理流动资产净损失 + 一年内到期的长期债券投资 + 其他流动资产 19 = 17 - 18 固定资产净值 = 固定资产原值 — 累计折旧 24 = 19 + 20 + 21 + 22 固定资产合计 = 固定资产净值 + 固定资产清理 + 在建工程 + 待处理固定资产净损失 28 = 25 + 26 无形资产及递延资产合计 = 无形资产 + 递延资产 33 = 14 + 15 + 24 + 28 + 29 +