财务报销制度讲义.doc

财务报销制度及报销流程　　第一部分 总则 　　第一条 为了加强公司内部管理，规范公司合理控制费用支出　　第二条 本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、及相关费用以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。 　　第三条 本制度适用公司全体员工。 　　第二部分 借支管理规定及借支流程 借款管理规定 出差借款：出差人员凭审批后的按批准额度办理借款，出差返回日内办理报销还款手续。 　　() 其他临时借款，如业务费、等，借款人员按批准额度应及时，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。 () 借款累计金额原则上不超过5000元。(五) 申请借款前必须有审批好的相应签报及预算申请表作为附件。 (六) 每月25日前，借款以邮件形式公示 　　() 借款销账规定：(1) 借款时应以为依据，据实报销，超出围使用的，须，否则财务人员有权拒绝；（2）借者原则上应在日内办理手续。 　　() 借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。 　　第条 借款流程 　　(一) 借款人《借款单》，注明借款事由、借款金额 　　(二) 审批流程：→部门经理审核签字→财务复核→审批。 　　(三) 财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续 　　第三部分 日常费用报销制度及流程 　　第条 日常费用主要包括差旅费、办公费、低值易耗品、业务招待费、培训费、资料费等。 　　第条 费用报销的规定 。 2、发票内容齐全，客户名称、商品内容、规格、数量、单价、金额、日期必须填写。 3、发票请妥善保管，遗失不予报销。 （二）关于没有发票的规定 1、因特殊原因不能取得合法凭证时允许以普通收据报销 2、普通收据上内容齐全，客户名称、商品内容、规格、数量、单价、金额、日期必须填写，收据需盖章。 3、以普通收据作为报销凭证的，需提供无发票说明，说明上经办人签字，注明证明人，部门负责人签字认可。个人写的收据必须提供收款人手机号，以便核实。 4、每张报销票据须由经办人签字，对于既没发票，也没收据的， 5、无票事项总金额不得超过单次总报销金额的百分之五，所有收款收据必须与公司打款记录相一致。 6、定金及押金需提供对方开据的收据并盖章。 （三）所有采购需供应商提供销货清单并盖章，超过5000元以上的大额采购须提供三家以上的询价单作为报销附件。 （四）( T费用报销单项目填写完整，摘要中写明报销费用用途，注意：报销人为打款对象，供应单位必须注明打款账户及打款账号。每份报销单需对应一份由行政部门登记的有效签报。报销单先后排放顺序：报销单—原始单据粘贴单—附件说明—签报。 （五）OA签报付款审批完成后打印签报和付款单，经手人签章，附发票方能报销付款。 （六）付款单写明付款人和付款人开户行、账号，并事前对此核实无误。 　 () 关于付款： 1、正常付款方式：先开票后付款，填写的《报销单》，并附上相应的发票、签报、物料清单，领导签字后送财务报销。 2、公司的付款方式是财务部收到发票后付款，在供应商的选择上以此为选择的首要条件，同等条件下尽量不考虑先付款后开票（预付款）的供应商，特殊情况另外申请。 3、预付款结算方式：签订合同后需预付款的，由经办人根据合同要求，在OA中申请《借支付款单》，审批流程完毕附上采购合同、相应签报，交财务付款；经办人应及时跟催发票，办理冲账手续，付款后10日内必须提供相应票据，逾期未提供者，每次扣款100元，第二个10日内还未提供者，扣款200元，以此类推。如果遇特殊情况请及时与财务部沟通。 　　第条 费用报销的流程:报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→部审核签字→财务部门复核→审批→报销。 　　第条 差旅费报销制度及流程。 费用标准:　　（二）费用标准的补充说明： 　　1住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿；超出住宿标准部分由员工自行承担。 　　2实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返时间为准，12：00以后出发（或12：00以前到达）以半天计，12：00以前出发（或12：00以后到达）以一天计。 交通费用 5、总部与分公司之间、分公司与分公司之间开会、培训、检查工作等短期出差，没有补贴。餐费补助已在工资中发放体现，故不予报销餐费、食品费。 　　（三） 报销流程 1出差申请：出差人员《》，详细注明出差地点、目的、行程安排等。 借支差旅费：出差人员将审批过的《》交财务部,按借款管理规定办理借款手续，按规定支付所借款项。 返回报销：出差人员应在回公司后日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》《》，部门经理审核签字，财务部审核签字，；原则上前款未清者不予办理新的借支。　　第条 　　（一）费用标准