财务分析的基本指标讲义.doc

目 录 财务分析的30个基本指标 7 一、盈利能力分析 7 1.销售净利率 7 2.资产净利率 7 3.权益净利率 7 4.总资产报酬率 7 5.营业利润率 7 6.成本费用利润率 7 二、盈利质量分析 7 1.全部资产现金回收率 7 2.盈利现金比率 8 3.销售收现比率 8 三、偿债能力分析 8 1.净运营资本 8 2.流动比率 8 3.速动比率 8 4.现金比率 8 5.现金流量比率 8 6.资产负债率 8 7.产权比率与权益乘数 8 8.利息保障倍数 9 9.现金流量利息保障倍数 9 10.经营现金流量债务比 9 四、营运能力分析 9 1.应收账款周转率 9 2.存货周转率 9 3.流动资产周转率 9 4.净营运资本周转率 9 5.非流动资产周转率 10 6.总资产周转率 10 五、发展能力分析 10 1.股东权益增长率 10 2.资产增长率 10 3.销售增长率 10 4.净利润增长率 10 5.营业利润增长率 10 注册会计师考试《财务成本管理》110个公式 11 1、流动比率 11 2、速动比率 11 3、营业周期 11 4、存货周转率（次数） 11 5、应收账款周转率（次） 11 6、流动资产周转率（次数） 11 7、总资产周转率 11 8、资产负债率 11 9、产权比率 11 10、有形净值债务率 11 11、已获利息倍数 11 12、销售净利率 11 13、销售毛利率 11 14、资产净利率 11 15、净资产收益率 11 16、权益乘数 11 17、平均发行在外普通股股数 11 18、每股收益 11 19、市盈率（倍数） 11 20、每股股利 12 21、股票获利率 12 22、市净率 12 23、股利支付率 12 24、留存盈利比率 12 25、每股净资产 12 26、现金到期债务比 12 27、销售现金比率 12 28、现金满足投资比 12 29、净收益营运指数 12 30、外部融资额 12 31、销售增长率 12 32、新增销售额 12 33、外部融资销售增长比 12 34、可持续增长率 12 35、复利终值复利现值 13 36、普通年金终值 13 37、年偿债基金 13 38、普通年金现值 13 39、投资回收额 13 40、即付年金的终值 13 41、即付年金的现值 13 42、递延年金现值 13 43、永续年金现值 13 44、名义利率与实际利率的换算 13 45、债券价值 13 46、债券到期收益率 13 47、股票一般模式 13 48、总报酬率 13 49、期望值 13 50、方差 13 51、证券组合的预期报酬率 14 52、总期望报酬率 14 53、资本资产定价模型 14 54、证券市场线 14 55、贴现指标 14 56、非贴现指标 14 57、投资人要求的收益率（资本成本） 14 58、固定平均年成本 14 59、营业现金流量 14 60、调整现金流量法 14 61、风险调整折现率法 14 62、净现值 15 63、β权益 15 64、现金返回线 15 65、收益增加 15 66、应收账款应计利息 15 67、折扣成本增加 15 68、订货成本 15 69、经济订货量 15 71、保险储备总成本 15 72、实际利率（短期借款） 15 73、可转换债券转换比例 15 74、发放股票股利后的每股收益（市价） 16 75、银行借款成本 16 76、债券成本 16 77、留存收益成本 16 78、普通股成本 16 79、筹资突破点 16 80、加权平均资金成本 16 81、筹资突破点 16 84、市场总价值 17 85、目标企业价值 17 资本收益率 17 每股股票内在价值 17 86、经营性现金流量 17 企业自由现金流量 17 88、q比率法 17 89、并购价值 17 90、并购企业每股收益（市价） 17 并购后每股收益 17 91、并购收益 17 并购完成成本 17 并购溢价 17 并购净收益 17 目标企业的价值 18 92、资金安全率 18 经营安全率 18 93、通用公式 18 间接费用分配率 18 某产品应分配的间接费用 18 材料分配率 18 人工分配率 18 制造费用分配率 18 辅助生产单位成本 18 各受益车间、产品、部门应分配的费用 18 94、（约当产量法） 18 在产品约当产量 18 单位成本 18 月末在产品成本 18 95、（按定额成本计算） 18 月末在产品成本 18 产成品总成本 18 产成品单位成本 19 96、（定额比例法） 19 在产品应分配的材料（工资）成本 19 完工产品应分配的材料（工资）成本 19 97、成本—数量—利润分析 19 98、基本方程式 19 利润 19 99、边际贡献方程式 19 利润 19 利润 19 边际贡献 1