如何编制总预算预算利润表现金流量表.doc

如何编制总预算、预算利润表、现金流量表 以下内容摘自 中国连锁培训网 贾卒《全面预算管理实践》 预算财务报表管的重要工具，包括利润表资产负债表表。财务报表主要是控制企业资金、成本和利润总量的重要手段。因其可以从总体上一定时期企业经营状况的全局，通常称为企业的总预算。 企业的总预算利润表资产负债表表预算企业总预算企业企业的总预算资产负债表和利润表企业的总预算 第一，完成企业销售、采购、成本、费用、薪酬、现金、投资的所有预算的编制。 第二，决定基准财务报表。一般是上年度的财务报表，基准财务报表的选择很重要。 第三，决定哪些因素不适于直接放入模型。换言之，一些参数将保持常数。 第四，决定这些变量间的联系。如变动成本和收入的联系。 第五，利用变量之间的联系和实现确定的数额来准备工作底稿。 按照增长率法，收入和费用保持一个固定的增长率。在做预算时要确定收入、费用、固定资产、净利润的增长率以及股本的增长率。这些增长率或者来自于预算，或者来源于以往的趋势。8.1.1编制预算利润表 利润表利润表利润表利润表利润表 表8-1预算利润表 20××年度 单位：元 项 目 本年预算数 上年累计数 一、主营业务收入 减：主营业务成本 主营业务税金及附加 二、主营业务利润（亏损以“－”号填列） 加：其他业务利润（亏损以“－”号填列） 减：营业费用 管理费用 财务费用 三、营业利润（亏损以“－”号填列） 加：投资收益（亏损以“－”号填列） 补贴收入 营业外收入 减：营业外支出 四、利润总额（亏损以“－”号填列） 减：所得税 五、净利润（亏损以“－”号填列） 8.1.2编制预算现金流量表 现金流量预算是以经营活动、投资活动、筹资活动产生的现金流入及流出量 ,反映企业预算期间现金流量的方向、规模和结构。以现金流入、流出的净值反映企业的支付能力和偿债能力。通过编制现金流量预算 ,合理地安排、处理现金收支及资金调度的业务 ,保证企业现金正常流转及相对平衡。 编制现金流量预算 ,以企业期初现金的结存额为基点 ,充分考虑预算期间的现金收入 ,预计期末的合理现金结存额 ,确定预算期间的现金支出。相互的关系可用公式表示为 :　　期初现金结存额 +预算期间的现金收入 -期末预算现金结存余额=预算期间的现金支出　　1.期初现金结存数据 ,来源于预算资产负债表货币资金的期初数。　　2.现金收入由以下三个方面组成 :经营活动、投资活动、筹资活动产生的现金收入。　　（1）经营活动产生的现金收入 ,主要来源于销售商品或提供劳务的现金收入 ,租金收入 ,其他与经营活动有关的收入。它等于销售收入及其他经营收入 ,加、减应收、预收帐款的期末与期初的差额。　　（2）投资活动产生的现金收入，主要来源于对外资收到的回报，收回投资，处置固定资产、无形资产和其他长期资产收到的现金。对外投资收到的现金，等于预算利润表 表8-2年度现金流量预算表 编制单位： 20××年度 单位：元 项目 序号 本年预算数 上年实际数 一、经营活动产生的现金流量 1 销售商品、提供劳务收到的现金 2 收到的其他与经营活动有关的现金 3 现金流入小计 4 购买商品、接受劳务支付的现金 5 支付给职工及为职工支付的现金 6 现金流出小计 9 经营活动产生的现金流量净额 10 二、投资活动产生的现金流量 11 收回投资所收到的现金 12 取得投资收益所收到的现金 13 现金流入小计 16 购买固定资产及其他资产支付的现金 17 投资所支付的现金 18 现金流出小计 20 投资活动产生的现金流量净额 21 三、筹资活动产生的现金流量 22 吸收投资所收到的现金 23 取得借款所收到的现金 24 收到的其他与筹资活动有关的现金 25 现金流入小计 26 偿还债务所支付的现金 27 分配利润和偿付利息所支付的现金 28 支付的其他与筹资活动有关的现金 29 现金流出小计 30 筹资活动产生的现金流量净额 31 四、汇率变动对现金影响额 32 五、现金及现金等价物净增加额 33