2010年度企业所得税年度申报税前列支工资和个人所得税申报对比自查表.docxVIP

企业工资列支税前扣除与个人所得税申报差异自查表填报单位：（盖章）纳税编码：核查年度：单位：元项目本年度工资薪金账载支出总额税收工资薪金支出金额本年度个人所得税（工资薪金）申报总额本年度工薪差异额本年度应缴个人所得税（工资薪金）本年度已代扣代缴个人所得税本年度应补扣缴入库税款本年度用于发放工薪薪金的银行帐号附列资料本年度平均职工人数本年度平均临工人数合计企业基本情况　　　　　　　　　　　工资薪金差异额情况分类1、未足额申报个人所得税　　　　　　　2、未达起征点未申报个人所得税　　　　　　　3、由于月份的时间差异　　　　　　　4、其他　　　　　　　地税对碰差异数据：填表说明：1、税收工资薪金支出金额：2009年度企业所得税汇算清缴的税前扣除工资薪金支出总额（即企业所得税汇算报表附表三第22行）；2、本年度个人所得税申报总额：2009年度代扣代缴申报的个人所得税（工资薪金）总额（即个人所得税代扣代缴明细申报表第9列1-12月汇总数）；3、地税对碰出差异＝2009年度企业所得税汇算清缴的税前扣除工资薪金支出总额－2009你啊大怒申报工资薪金个人所得税的收入总额（即3＝1-2）；4、本年度用于发放工资薪金的银行帐号：本年度企业纳税人用于直接支付或者提现支付员工工资薪金的帐号，可以多于一个；5、随本自查表应附列以下资料：本次核查书面报告表一份，工资薪金核算总帐及明细账页复印件，2009年度企业所得税汇算清缴报表附表三复印件，应补申报人员汇总报表及电子报盘文件。企业自查工薪差异应补申报人员个人所得税代扣代缴情况明细（ 年度）月份人数本月账载支出工资薪金本月申报工资薪金总额本月工资薪金差异数应缴税款已代扣代缴个人所得税（工资薪金）应补缴税款1月　　　　　　　2月　　　　　　　3月　　　　　　　4月　　　　　　　5月　　　　　　　6月　　　　　　　7月　　　　　　　8月　　　　　　　9月　　　　　　　10月　　　　　　　11月　　　　　　　12月　　　　　　　合计　　　　　　　企业法人代表签名：经办人签名：日期：地税税收管理员：上海：2010年度企业所得税年度汇算清缴问题解答市税务系统在职干部业务培训班、上海注册会计师和注册税务师全国考前培训辅导班、企事业单位财务主管和办税员税收业务辅导班的主讲老师。主讲课程：税收原理、现行税制、税务管理、出口退税、税务代理实务、税收筹划基础等。擅长讲授课程：税法。?访谈内容罗先生：您好~想问下今年汇缴是不是都要网上申报？?2011-02-21 15:58:17?胡越川：纳税人应先从上海税务网站 “办税服务-下载中心”栏目内下载《2010年度企业所得税汇算清缴客户端》，输入《企业所得税年度纳税申报表》和《居民纳税人财务会计报告》的数据，并通过网上电子申报企业端软件（eTax＠SH）上传数据，自行完成企业所得税年度纳税申报。?2011-02-21 15:59:54大理石：我厂2010年出租办公楼每年200万元，要求对方一次性支付三年房租，请问租金收入如何确认?2011-02-21 15:57:29?胡越川：根据《实施条例》第十九条的规定，企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入，应按交易合同或协议规定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。其中，如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据《实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。?2011-02-21 15:58:04MH：请问：2009年预提费用的金额已经在当时所得税清算时调增，在2010年清算时要调减吗？还是只调减实际支付的金额（2009年计提的金额和2010年实际支付的金额有部分不一样）?2011-02-21 15:52:47?胡越川：?2009年预提费用的金额已经在当时所得税清算时调增，2010年实际支出金额小于预提费用的部分，作纳税调减处理。多计提的部分，应作为会计差错进行调整。?2011-02-21 15:56:16啤酒花：我公司通过劳务派遣单位用工，请问支付给劳务派遣单位的费用如何扣除？?2011-02-21 15:21:03?胡越川：若劳务派遣单位向被派遣的劳动者支付全部的工资、奖金、津贴、补贴等工资薪金，提供相关的福利、教育培训等待遇，且缴纳医疗、养老等社会保险费和住房公积金的，接受以劳务派遣形式用工的单位（以下称用工单位）需凭劳务派遣单位开具的发票（劳务用工费用）税前扣除，不得再重复列支相应的工资薪金等支出。劳务派遣单位按税法规定确认劳务费收入、税前扣除相关支出。若劳务派遣单位向被派遣的劳动者支付部分的工资、奖金、津贴、补贴等工资薪金及缴纳养老、医疗等社会保险费和住房公积金的，或仅为被派遣的劳动者支付养老、医疗等社会保险费和住房公积