第七章节外汇业的务核算.ppt

第七章 外汇业务的核算 内容提要 第一节 概述 第二节 外汇存款业务的核算 第三节 外汇贷款业务的核算 第四节 国际结算业务的核算 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 第一节 概述 一、外汇的概念 1、概念：外汇是指外币或用外国货币表示的用于国际结算的各种支付手段和资产。包括： （1）外国货币：包括纸币、铸币。 （2）外国支付凭证：包括票据、银行存款凭证、邮政储蓄凭证等。 （3）外币有价证券：包括政府债券、公司债券、股票等。 （4）特别提款权、欧洲货币单位。 （5）其他外汇资产。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 外汇业务：是指银行经办的涉及外汇收支的业务。 银行开办的外汇业务范围包括: 1、外汇存款业务； 2、外汇贷款业务； 3、外汇汇款业务（电汇T/T、信汇M/T、票汇 D/T）； 4、外汇兑换业务，五种：美元、日元、港元、英镑、欧元； 5、贸易和非贸易国际结算，结算方式有信用证、光票托收及跟单托收、汇款。 6、自营或代客买卖外汇； 7、外汇担保； 8、外汇票据的承兑和贴现； 9、外汇借款； 10、发行或代理发行股票以外的外汇有价证券 11、买卖或代理买卖股票以外的外汇有价证券； 12、资信调查、咨询服务、见证业务。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 2、种类 （1）按外汇来源和用途，分为贸易外汇和非贸易外汇。 贸易外汇是指：一国进出口贸易所收、付的外汇及其从属费用外汇。如贷款、运输费、保险费、佣金、广告费等。 非贸易外汇：指除进出口贸易以外所收付的各项外汇。如侨汇、旅游、航运、邮电、海关银行、对外承包工程收入和支出的外汇，以及图书、电影、邮票、代理及服务、出国旅游费等。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. （2）按外汇交割期不同，分为：即期外汇和远期外汇。 即期外汇：指即期交付的外汇，一般即期外汇交易的成交双方在2个营业日内办理交割。 远期外汇：指银行同业间和客户间预先签定合同，商定外汇买卖数量、汇率和期限，到约定日期进行交割（2个营业日以后的某一天）而收付的外汇。交割期限一般在1—6个月，最长不超过1年，多为3个月。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. （3）按外汇形态，分为：现钞和现汇。 现钞：指各种外币钞票、铸币。 现汇：又称转账外汇，主要由国外汇入，或由境外携入、寄入的外汇票据，经银行托收收妥后存入。是用于国际汇兑和国际间非现金结算的，用以清偿国际间债权、债务的外汇。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 3、意义： 可促进进出口贸易，加速资金周转。 有利于引进外资，支持出口创汇。 有利于吸引外汇存款，扩大外汇资金来源。 方便个人用汇，扩大国际经济文化交流。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 外 汇 汇 率 外汇标价法 从银行买入的角度 直接标价法 间接标价法 买入汇率 中间汇率 卖出汇率 汇买价 钞买价 汇卖价 钞卖价 二、外汇汇率：又称外汇牌价，是指一国货币兑换成另一国货币的比率。 Evaluation only. Created with Aspose.Sli