出口核销和免抵退流程.docVIP

生产企业出口核销及退税申报流程 1.出口的大概流程 1.1申领核销单。电子口岸上申请成功后带《出口收汇核销单领取证》、电子口岸（IC卡）、身份证原件到外汇管理局购买1.2核销单买回进行口岸备案并加盖公章。 1.3物流领用核销单。1.4等待退单。催收报关单（出口退税专用）、（收汇核销联）和核销单（三联）带报关单（收汇核销联）、核销单（三联）和收汇银行盖（出口收汇核销专用联章）的（涉外收入申报单）去外汇管理局核销，打单并在核销单上盖章1.6.2核销单有效申报期限：出口日起180天内 1.6.3出口企业出口货物纸质退税凭证丢失或内容填写有误，按有关规定可以补办或更改的，出口企业可在申报期限内向退税部门提出延期办理出口货物退(免)税申报的申请，经批准后，可延期3个月申报。 1.6.4要注意一点：核销的期限是报关出口后210天内，如果210天没有及时收汇，就算前期进行退税申报，也是余事无补，也要视同内销征税，所以及时收汇，催汇也是比较重要的。 2 申报资料整理 2.1收到的报关单、核销单与对应的出口发票或前期单证不齐数据一一对应 2.2 检查是否有即将过期的单证未到/未核销,及时跟催报关员 2.3海关电子口岸查询当月出口核销单信息并打印，跟催报关员 2.4报关单未及时返回公司，当期需根据打印的核销单信息进行BH申报 2.5核对报关单价格和发票价格，如果不一致要询问销售原因，以便知道如何操作处理。 3 单证申报方式 3.1 单证齐全申报(指报关单核销单全部齐全) 3.2 单证不齐申报 3.2.1 报关单核销单不齐申报,单证不齐申报标志BH（有报关预录入单） 3.2.2 核销单不齐申报,单证不齐申报标志H 3.3 当期账面调整数（包括冲减运保佣、退运等），也在“出口货物明细申报录入”菜单操作，报关单号、核销单号，在“出口发票号码”栏注明“账面调整数”或“冲减运保佣”字样,商品代码按出口货物录入，出口数量不录，出口销售额美元须录入。注意“单证不齐标志”录入一律为空（表示视同当期出口当期收齐并参予当期免抵退税的计算，此笔记录以后不用再申报处理了）。4 退税申报程序 4.1 预申报 4.1.1 每月十五号之前 4.1.2 生成预审反馈文件在企业数据盘中 4.1.2.1 预审出错返回更正处理,重新申报做预审 4.1.2.2 预审通过,将反馈文件读入系统处理,列印反馈疑点 4.2 正式申报 4.2.1 每月十五日前完成申报 4.2.2 将申报资料交于税局 4.2.3 每月二十六日以后领取正式申报反馈资料 4.2.4 正审反馈资料: 4.2.4.1 免抵退申报汇总表(税局列印并盖公章) 4.2.4.2 企业申报数据U盘退回,内有正审反馈文件 4.2.5 正审反馈文件读入系统处理 5.退税申报系统操作 5.1 选择系统快捷方式 5.2 选择用户名进去 5.3 选择当前所属期(申报数据所属月份) 5.3.1?所属期自动生成.?2?序号编制规则是从0001到9999,记销售日期自动生成.?3?所属期标志自动生成.?4?进料手册登记号填对应的进料加工手册号,如果是一般贸易(不是进料加工业务),则为空.?5?出口报关单号取报关单右上侧编码的后9位+00X(通常,一份报关单会有好几笔业务,必须逐笔录入,于是第一笔报关单号为编码的后9位+001,依此类推.),报关单号为12位数字.?6?出口日期为报关日期.?7?外汇核销单号填实际核销单的号码.?8?代理证明号为空.?9?单证收齐标志.如果当期出口且收齐单证,则为空,如果当期出口,没有收齐单证,则为BH.?10?出口商品代码.为海关对应的商品代码.该代码对应具体的征退税率.?11?出口商品名称自动生成.?12?出口数量为实际的出口数量.?原币代码可下拉选择.若为美圆,则为USD.?原币币别自动生成.? ?原币离岸价为报关的FOB价.?5.3.16?原币汇率可以为汇率.??人民币离岸价自动生成.??美圆汇率同原币汇率.??美圆离岸价自动生成.??征税税率自动生成.??退税率自动生成,由商品代码决定.??征退税差额自动生成.??应退税额自动生成.??出口发票号不能为空.??保存/取消/保存并增加.保存则保存该条记录,保存并增加直接进入下一条记录的录入.??序号重排对记录的序号进行重新排列.如果断号或者重号,则不能进行以后的明细数据申报.? 5.4.1.1.4 单证不齐BH明细录入依据：报关预录入单 5.4.1.2 收齐出口单证明细录入 5.4.1.2.1 前期数据已做单证不齐申报 5.4.1.2.2 报关单收齐,收齐标志B 5.4.1.2.3 核销单收齐,收齐标志 H 5.4.1.2.4 报关单、核销单一并收齐，收齐标志BH 5.4.2