内部控制视角下的同城票据交换风险探析以盘锦.PDF

支付结算 Il】m111c11[andSettlement 内部控制视角下的同城票据交换风险探析 以盘锦市为例 刹、向东 (中国人民银行盘锦市中心支行) I摘 要1同城票据交换作为同城银行间跨系统清算汇划资金活动，是银行会计支付结算重要工作之_。 从2009年5月起，为充分发挥现代化支付系统功能，一些地区陆续停止了同城票据交换业务，但部分省市仍然 保留同城票据交换的资金清算方式。近年来，全国同城票据交换发案率较高，主要原因是其内部控制机制等 存在一定缺陷，不能有效地规避金融风险，亟待进一步加强和改进。 关【键词】内部控制；同城票据交换风险；对策 目前，盘锦市有14家金融机构 ，90个 网点 现有的一套制度和管理办法在管理和操作上， 参加同城票据交换 。截至2013年上半年 同城票 已不适应当前经济和金融发展的要求。某些制 据交换业务仅提出笔数多达24万余笔 ，比去年 度形 同摆设，未能严格执行，如票据交换的人员 同期增加3．6万余笔 ；清算流动资金总额近700 定期轮 岗制度、人员岗位责任制 、凭证传递制 亿元 ，同比增加 14．60％；日平均资金流量近 度等；某些岗位设置不合理，交换员权 限不明、 5亿元 。而随着盘锦经济 的发展 ，域内资金流转 职责不清 ，专职交换员不专，重要岗位有交叉、 速度加快，以及央行支付结算、国库业务的集 兼职现象 。二是制度缺乏严谨性和权威性 。据 中处理等多重因素影响，使辖区同城票据交换 了解 ，迄今为止 ，全国金融系统对同城票据交换 资金清算业务量激增 的同时，也 因操作手段落 清算制度没有一个完整、规范而又统一 的制度 后、内控管理不到位等问题使其业务操作风险 和管理办法 ，现有的一套同城票据交换清算制 凸显 ，给域 内资金安全、顺畅流转带来 隐患。在 度、办法及核算手续都是各地市人 民银行会 同 传统的同城票据交换处理方式下，处理手续繁 商业银行 自己商定出台的同城票据交换管理制 琐、资金在途时间长，同时存在较大的资金风 度，各地在执行中由于 内容重点、条款繁简程度 险。本文就同城票据交换存在的风险隐患进行 不尽相 同，使其严谨性与权威性受到削弱，在交 换网点、业务管理和 内部管理中约束力大打折 分析，并提出建议和措施。 扣，降低了对商业银行服务与管理的效率。 一 、 存在的风险隐患及成因 (二)操作风险。 (一)制度风险。 一 是接柜人员对凭证审查不严，使部分票 一 是制度不完善。结合各地实际情况看来， 据不能及时抵用。参加交换的票据在清算前未 32 201,3s：第9期 ／总第238期 ·月：f4 - 《金触 会 计》 pI、^ (：l^1A(((J ¨ (， 经严格审核 ，造成一些要素不全的票据参与清 的情况下，县域 同城票据清算大多数还停留在 算，待提入行审查支付发现时，延长 了结算时