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财务管理制度 第一章 总则 一、?为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理中的作用，特制定本制度。 ???? 二、?公司财务部门的职能是： ???? (一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。 ??? ?(二)建立健全财务管理的各种规章制度，加强经营核算管理，真实、全面、及时的反映公司的各项经济活动。? ???? (三)厉行节约，合理使用资金。?? ???? (四)完成公司交给的其他工作。? 三、公司设财务部，承担公司经营收支、会计核算和财务管理等工作，直接对公司董事会(常设董事会秘书)负责。 四、公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本制度。 第二章 会计核算和会计政策 一、公司按照《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》等有关规定，结合公司实际，制定公司的会计政策，办理会计业务。 二、公司的会计凭证、帐簿、报表等会计记录，均须根据实际发生的经营业务进行登记，做到手续齐备、摘要简明、内容真实、数字准确，及时全面地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。 三、会计政策： 存货采用加权平均法； 2、低值易耗品采用五五摊销法； 3、应收帐款采用直接转销法； 4、投资采用成本法； 5、递延资产和无形资产在受益年限内平均摊销； 6、固定资产折旧采用直线法。 四、公司帐务处理程序： 1、经批准和手续完备的收支凭证由财务部出纳员办理收支手续，按日登记现金日记帐和银行日记帐后向财务部总帐会计办理移交手续并填写《资金头寸表》（见附件一）； 2、总帐会计根据出纳员移交的收支凭证，编制记帐凭证及记帐凭证汇总表，经财务部经理审核签字后，按照记帐凭证及记帐凭证汇总表登记明细帐及总帐； 3、总帐会计根据明细帐和总帐，编制会计报表后呈交财务经理； 4、公司财务经理对会计报表审核后，分别呈报商业发展部及产品运作部负责人签字确认,最终经由公司董事长核准并向董事会公布； 5、财务部会计人员须按时记帐、结帐和对帐，按时编制月、季、年度会计报表及其它相关明细表，并于次月10号（月、季报表）前或次月15号（年报）前报送。同时，财务部须分月对公司经营活动情况编制财务分析报告。 资产管理 一、公司资产管理的重点为货币资产（库存现金、银行存款）、债权资产（各种应收帐款和预付帐款）、存量资产（存货和固定资产）等。 二、货币资产管理： 1、公司现金结算限额（采购借款除外）为人民币5,000.00元； 2、公司现金收入应于次日送存银行，不得坐支。确因业务需要坐支时，须经财务经理审核签认； 3、公司收到现金(含银行支票)，必须开具票据，严禁无凭据收款。 4、公司银行帐户只供公司经营业务收支结算使用，严禁外借或为他人套取银行现金； 5、公司对其在银行留存印鉴的印章实行分管，出纳员负责财务专用章的保管，法定代表人负责私章的保管。相关保管人对所盖印章的票据用途和金额负责。 三、债权资产管理： 1、为加快资金回收，防止发生坏帐，加强公司各种应收帐款的管理，销售部须编制月结对帐单，财务部须每月与销售部核对应收帐款。对延迟回收达三个月以上（含三个月）的款项，财务部须向书面向商业发展部总经理汇报； 2、对确实无法按时收回或无法收回的债权，由财务部提出处理建议，人民币2万以内由两个在职董事审批,超过人民币2万必须通过董事会决议处理.四、存量资产管理： 1、公司固定资产分五类，折旧年限具体为： 1）办公设备 3年 2）电脑设备 3年 3）生产工具 5年 4）其它 3年 2、固定资产预计净残值为10%； 3、公司固定资产、低值易耗品管理按照公司《固定资产及低值易耗品管理制度》执行； 4、公司仓库库存物资的管理按照公司《仓库管理制度》执行。 第四章 收入、成本和费用管理 一、公司每年对经营收入、经营成本、经营管理费用实行计划管理。 1、销售部于每年十一月中旬编制公司下一年度的《销售预测分析报告》报商业发展总经理审批；2、商业发展总经理于五个工作日内将批准的《销售预测分析报告》下发财务部； 3、公司各部门于每年十一月底前制订本部门下一年度经营管理计划经各主管总经理审批后报送财务部； 4、财务部根据各部门报送的经营管理计划，在归纳分析和综合平衡的基础上制订下一年度公司经营管理计划、经调整后的部门经营管理计划及《公司经营管理考核方案》报各主管总经理审核后,呈报董事会批准; 5、财务部将经审批同意的部门经营管理计划分别下发相应部门执行。 二、公司收入、成本和费用按照权责发生制原则准确、完整地进行核算；公司对生产经营过程实行成本控制和经营管理考核