旅游支付法规与外汇解剖.ppt

从该案的发生可以看出，境外不法分子是利用了内地银行的那一弱点进行诈骗的？ 案例-伪造旅行支票诈骗案 　2000年12月25日，A市甲公司财务人员到乙银行A分行营业部要求兑付9张每张价值1000美元的由美国丙公司发行的旅行支票。该银行业务人员审核后发现，这些旅行支票与运通公司的票样相比，支票的印刷粗糙，估计是彩色复印机所制；票面金额、徽标等没有凹凸感；复签底线也非由小字母组成，而是一条直线，估计是复印机无法分辨原票样的细微字母；票面在紫光灯光下泛白色，没有水印。经仔细查询审核，该行确认这些旅行支票为伪造票据，予以没收。 　　经查，这些伪造的旅行支票是丁公司出具给甲公司抵债用的，甲公司准备兑付后还贷款。 分 析 与 思 考： 启示： 　1、银行业务人员要加强对外汇票据业务的学习，掌握外汇票据的识别技术，辨真伪、明是非。 　2、要有高度的责任感和认真的态度，谨慎细致地处理每一笔业务，不能有半点马虎。 　3、要向企业宣传外汇票据知识，使企业能够掌握一般的外汇票据鉴别技术。企业遇有难以识别的外汇票据要通过银行进行查询，以免误收假票据而遭受损 旅游支付法规与外汇管理 知识点 （1）旅游支付概念及主要支付手段； （2）现金支付； （3）旅行支票支付； （4）信用卡支付； （5）外币兑换的有关规定。 技能点 （1）了解旅游支付概念及种类； （2）理解现金支付、旅行支票支付及信用卡支付的优缺点； （3）掌握现金支付的有关规定； （4）掌握旅行支票的有关规定； （5）掌握信用卡支付的有关规定； （6）熟悉外币兑换的有关规定 7.1旅游支付概述 1）旅游支付概念 旅游支付是旅游经济活动实现与运行的重要环节与保证。 2）旅游支付涉及的法律 在我国，旅游企业和旅游者在旅游支付交易过程涉及的法律主 要有《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》、《旅游、 饮食服务企业财务制度》、《现金管理暂行条例》、《外汇管 理条例》、《票据法》，这些法律法规是旅游企业实行财务管 理的主要依据。 7.2现金支付 7.2.1 旅游企业现金支付的有关法律规定 1）现金支付的适用范围 根据《现金管理暂行条例》第5条规定，旅游企业可以在下列 范围内使用现金：职工工资、津贴；个人劳务报酬；根据国家规 定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；各种劳 保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；出差人员必须 随身携带的差旅费；结算起点以下的零星支出；中国人民银行确 定需要支付现金的其他支出。另外、如因采购地点不确定，交通 不便，生产或者市场急需，抢险救灾，保险理赔，以及其他特殊 情况，不便于办理转账结算的，经过开户银行同意，可以支付现 金。 2）支付现金必须有合法凭证 3）支付个人现金的限额规定。 4）购买国家规定的专控商品不得使用现金。 5）本位之间不得互相借用现金。 6）不准擅自坐支现金。 7.2.2 旅游者支付现金的原则 1）坚持支收两清 2）索要收款收据 7.2.3 支付损伤人民币的处理规定 人民币在长期的市场流通中，会变得纸质松软、票面脏污、磨损 或者残缺，人们常称之为“破钱”，银行术语称之为“损伤券”。 《不宜流通人民币挑剔标准》规定不宜流通人民币挑剔标准如下： 1）纸币票面缺少面积在２０平方毫米以上。 2）纸币票面裂口２处以上，长度每处超过５毫米；裂口１处，长度超过１０毫米。 3）纸币票面纸质较绵软，起皱较明显，脱色、变色、变形，不能保持其票面防伪功能等情形之一。 4）纸币票面污渍、涂写字迹面积超过２平方厘米；不超过２平方厘米，但遮盖了防伪特征之一。 5）硬币有穿孔，裂口，变形，磨损，氧化，文字、面额数字、图案模糊不清等情形之一。旅游企业的财会人员在收取旅游者支付现金时，应参照以上标准确认与挑出损伤的人民币。并可以根据《中国人民银行残缺污损人民币兑换办法》和《残缺人民币兑换办法内部掌握说明》，向当地银行办理兑换。 残缺、污损人民币兑换分“全额”、“半额”两种情况，其兑换分别如下： 1）全额兑换情形：《中国人民银行残缺污损人民币兑换办法》第4条规定，能辨别面额，票面剩余四分之三（含四分之三）以上，其图案、文字能按原样连接的残缺、污损人民币，金融机构应向持有人按原面额全额兑换。 2）半额兑换情形：《中国人民银行残缺污损人民币兑换办法》第4条规定，能辨别面额，票面剩余二分之一（含二分之一）至四分之三以下，其图案、文字能按原样连接的残缺、污损人民币，金融机构应向持有人按原面额的一半兑换。另外，纸币呈正十字形缺少四分之一的，按原面额的一半兑换。兑付额不足一分的，不予兑换；五分按半额兑换的，兑付二分。 7.3旅行支票支付 7.3.1旅行支票的概念 旅行支票是由银行或旅行支票公司为方便游者在旅行期间安