第二讲-预算管理讲义.ppt

四、预算管理流程及要点—预算编制 支出预算编制---医疗支出预算---“料、工、费” 其他费用 无形资产摊销费用 固定资产折旧费 药品、卫生材料 支出预算 人员经费预算 医疗支出预算 四、预算管理流程及要点—预算编制 支出预算编制 1、人员经费。固定性工资根据预算年度在职工数和国家规定标准以及国家有关调整政策规定标准测定；奖励性工作按医院总体发展情况，如业务收入的一定比例，实行“总额控制、差别分配”方法核定数额。 离退休经费根据财政核定数，预计单位增加部分测算。 四、预算管理流程及要点—预算编制 支出预算编制 2、药品及卫生材料费。参考历年药品及卫生材料占业务收入的比重，预算年度的控制目标和药品材料的差价率综合测定。 药品费：预算年度业务收入×预算年度目标药品比例×（1-药品进销差价率） 卫生材料费：预算年度业务收入×预算年度目标百元医疗收入卫生材料支出水平/100×（1-卫生材料进销差价率） 四、预算管理流程及要点—预算编制 支出预算编制 3、固定资产折旧费：根据现有固定资产和预算年度预计增减固定资产以及折旧计提方法测算。 4、无形资产摊销费：根据现有无形资产和预算年度预计增减无形资产以及摊销方法测算。 5、提取医疗风险基金：根据预算年度医疗收入和规定提取比例测算。 四、预算管理流程及要点—预算编制 支出预算编制 6、其他费用预算 ………. 出国、培训费 差旅费 邮电费 水、电、暖 印刷费 办公费 人员经费 其他费用 四、预算管理流程及要点—预算编制 支出预算编制---项目预算（含财政及自筹资金项目） 项目预算是指在支出预算中的资本性支出预算，即对预算年度的基本建设、大型修缮和专用设备购置等资本性支出所做的明细预算。 基本建设、专用设备购置经费是财政专项补助的重点，科学合理地做好此两项预算是争取政府支持的基础。 四、预算管理流程及要点—预算编制 支出预算编制---项目预算流程 主管部门汇总 提交院长办公会 职代会研究 上报财政及 主管部门批复 财务部门核定 采购预算总额 专业委员会论证 科室依据发展 情况提出采购申请 招标采购并交 由资产管理部门 四、预算管理流程及要点—预算执行 预算执行 《医院财务制度》第十三条规定：医院要严格执行批复的预算。经批复的预算是控制医院日常业务、经济活动的依据和衡量其合理性的标准。医院要严格执行并将预算逐级分解，落实到具体的责任部门科室或责任人。医院在预算执行过程中应定期将执行情况与预算进行对比分析，及时发现偏差、查找原因，采取必要措施，以保证预算整体目标的顺利完成。 四、预算管理流程及要点-预算分析与考核 预算的分解 1、收入预算的分解。主要是对业务收入的分解。如何控制业务收入的增长，是以工作量增长为主，而不以收费水平的增长为目的，需将收入指标分解为工作量与平均收费水平。日常考核方法，应以鼓励工作量增长，限制平均收费水平的过快增长为目标。 四、预算管理流程及要点-预算分析与考核 预算的分解 2、支出预算控制：药品、卫生材料以比例控制下达到各临床医技科室为主；其他费用按部门的职责不同，分别落实到各相关职能部门负责控制考核。 三、预算管理的含义及方法 管理方法： “超支不补”---怎么办？ 体现预算管理的严肃性，以财政部门的“核定收支”为标准，加强成本管理、合理控制费用，努力增收节支。 注：不合理超支，追加相关责任人责任！ 三、预算管理的含义及方法 管理方法： “结余按规定使用”---怎么用？ 结余使用 专项补助结余 超收上缴单位结余 其他部分结余 按规定用途使用 上缴财政 用于单位事业发展 四、预算管理流程及要点 预算审批 分析考核评价 预算编制 预算执行 预算调整 决算 四、预算管理流程及要点—预算编制 预算编制原则 四大编制原则 收支统管 收支平衡 统筹兼顾 保证重点 以收抵支 体现全面预算管理 先编制收入预算 再编制支出预算 强调不得编制 “赤字”预算 体现“以点带面” 四、预算管理流程及要点—预算编制 预算编制准备工作 1、确定预算基础 医院发展计划是编制预算的基础，上年预算执行情况是编制预算的参考。预算编制要坚持量入为出，收支平衡，与医院发展计划相衔接。通过分析，掌握上年财务收支和业务规律及有关资料的