第八章银行存款调节表财产清查考试题讲义.doc

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某企业2010年6月30日银行存款日记账余额152万元,银行对账单余额148.7 万元。经逐笔核对,发现有几笔未达账项: (1)企业开出一张支票0.2万元购买办公用品,企业已登记入账,但银行尚未登 记入账; (2)企业将销售商品收到的转账支票5万元存入银行,企业已登记入账,但银行 尚未登记入账; (3)银行受托代企业支付水电费0.5万元,银行已经登记入账,但企业尚未收到 付款通知单、未登记入账; (4)银行已收到外地汇入货款2万元登记入账,但企业尚未收到收款通知单、未 登记入账。 要求:编制银行存款余额调节表。 银行存款余调节表 2010年6月30日 单位:万元 项目 金额 项目 金额 银行存款日记账余额 152 银行对账单余额 148.7 加:银行已付、企业未收款 (1) 加:企业已收、银行未收款 (3) 减:银行已付、企业未付款 (2) 减:企业已付、银行未付款 (4) 调节后余额 (5) 调节后余额 (5) 答案: (1)=2 (2)=0.5 (3)=5 (4)=0.2 (5) =153.5 某企业2011年5月31日银行存款日记账余额238 000元,银行对账单余额243 000元。经逐笔核对,发现有几笔未达账项: 1)企业偿还A公司货款25 000元已登记入账,但银行尚未登记入账; (2)企业收到销售商品款35 100元已登记入账,但银行尚未登记入账; (3)银行已划转电费4 900元登记入账,但企业尚未收到付款通知单、未登记入账; (4)银行已收到外地汇入货款20 000元登记入账,但企业尚未收到收款通知单、未登记入账。 要求:编制银行存款余额调节表。 银行存款余调节表 2011年5月31日 单位:元 项目 金额 项目 金额 银行存款日记账余额 238 000 银行对账单余额 243 000 加:银行已付、企业未收款 (1) 加:企业已收、银行未收款 (3) 减:银行已付、企业未付款 (2) 减:企业已付、银行未付款 (4) 调节后余额 (5) 调节后余额 (5) (1) =20 000 (2) =4 900 (3) =35 100 (4) =25 000 (5) =253 100 资料:XYZ公司2008年6月30日收到的银行对账单的存款余额为67000元,与银行存款日记账余额不符,经核对,公司与银行均无记账错误,但是发现有下列未达账项,资料如下: (1)6月28日,XYZ公司开出一张金额为15800元的转账支票用以支付供货方货款,但供货方尚未持有该支票到银行兑现。 (2)6月29日,XYZ公司送存银行的某客户转账支票4200元,因对方存款不足而被退票,而公司未接到通知。 (3)6月30日,XYZ公司当月的水电费用1300元银行已代为支付,但公司未接到付款通知而尚未入账。 (4)6月30日,银行计算应付给XYZ公司的存款利息360元,银行已经入账,而公司尚未收到收款通知。 (5)6月30日,XYZ公司委托银行代收的款项11000元,银行已转入公司的存款户,但公司尚未收到通知入账。 (6)6月30日,XYZ公司收到购货方转账支票一张,金额为7900元,已经送存银行,但银行尚未入账。 要求:完成下列XYZ公司的银行存款余额调节表 银行存款余额调节表 编制单位:XYZ公司 2008年6月30日 单位:元 项目 金额 项目 金额 企业银行存款日记账 余额 53240 银行对账单余额 67000 加:银行已收企业未收的款项合计 (1)(   ) 加:企业已收银行未收的款项合计 (4)(    ) 减:银行已付企业未付的款项合计 (2)(    )

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