采购计划的制订与采购预算概要.ppt

2006年度预算 第一季度 第二季度 第三季度 预算调整和修订因素 预算与实际对比 客观条件变化 经营方针调整 2006年度预算 第二季度 第三季度 第四季度 第一季度 2007年度预算 耐奇苹果公司采购预算编制 耐奇苹果公司是纽约北部的一家苹果加工厂，主要生产苹果酱和苹果饼的馅心。该公司向当地的果农采购麦克考斯和格兰尼斯两种品种的苹果。公司的主要客户是机构性的购买者。 公司的生产工作从每年10月份开始到次年6月份，7、8、9月份工厂关闭，因而公司的财务年度为第一年的10月1日到来年的9月30日 在耐奇苹果公司，每年的预算从8月份开始进行下一年的预算，而下一个财务年度是从14个月后开始的。在8月份，公司的总裁和副总裁将对公司签订的长期契约的下一年的苹果收获情况进行预算。 在随后的14个月中，每两个月公司就要根据必威体育精装版的消息，对市场营销、生产以及苹果采购的情况预算进行调整。 在每年的6月份，下一个财务年度的财务预算的终稿将提交董事会进行审批。 耐奇苹果公司的预算过程中包括三个关键的构成部分，即苹果的采购、销售和生产。 耐奇苹果公司财务年度的生产预算表 名称 预算数 麦克考斯苹果 格兰尼斯苹果 苹果酱 130000 7800000 5200000 苹果饼馅心 63000 3150000 1890000 总计7090000 耐奇苹果公司财务年度的苹果采购预算表 项目 数量 售价 成本（万美元） 总计（万美元） 麦克考斯苹果 格兰尼斯苹果 麦克考斯苹果 格兰尼斯苹果 麦克考斯苹果 格兰尼斯苹果 长期采购合同 10900 8000 380 310 414.2 248 662.2 市场采购 50 （910） 450 300 2.25 (27.3) (25.05) 总计 10950 7090 416.45 220.7 637.15 耗费（磅） 10950 7090 成本（万美元/千磅） 380.32 311.28 小结 2、采购预算是采购部门为配合年度的销售预测或者生产数量，对所需的原料、物料、零件等之数量及成本作详实的计划，以利整个企业目标之达成。 3、采购量的大小决定生产与销售的顺畅与资金的调度。物料采购量过大造成过高的存货储备成本与资金积压，物料采购量过小，则采购成本提高，因此适当的采购量是非常必要的。掌握决定最适当的采购数量有几种方法。其中最基本的是经济订购数量法。 四、预算编制流程 练习 生产企业用料清单 材料名称 规格 单位 数量 单价 金额 备注 物料名称 物料编号 存放位置 物料等级 □A □B □C 安全存量 订购点 最高存量 日期 入库 出库 结存 日期 入库 出库 结存 采购环境 开发需求 余量需求 接受批 量需求 接受余 量需求 准备认证环境资料 制定认证计划说明书 认证计划说明书 采购环境 开发需求 余量需求 接受批 量需求 接受余 量需求 准备认证环境资料 制定认证计划说明书 认证计划说明书 案例 某企业根据生产计划大纲，对零部件生产清单进行检查，得到第一级组成部件的毛需求量，问下单量。 某零部件生产如下： 1 2 3 4 毛需求量 40 50 40 50 原库存量 80 新入库？ 110 ？ 现库存量 ？ ？ ？ 90 1 2 3 4 毛需求量 40 50 40 50 原库存量 80 新入库？ 110 ？80 现库存量 ？40 ？100 ？60 90 下单量=110+80=190 任务模块三 制定采购预算 预算概述 预算的种类 预算的编制