农村信用社稽核的知识简答题.docVIP

农村信用社稽核知识简答题 　　1.稽核报告的附件主要包括哪些内容? 　　答：稽核人员的稽核底稿;用于佐证有关问题的报表、账簿、证据的复印件等资料;有关涉密问题或专项问题等。 　　2.稽核检查档案的主要内容包括哪些? 　　答：立项审批表、稽核检查方案、稽核通知书、被稽核单位自查报告、工作底稿、证明材料、稽核事实与评价材料、分项目稽核检查小结、稽核检查报告、反馈意见、稽核结论和处理决定、被稽核单位整改通知等资料。 　　3.河南省农村信用社稽核工作的原则和管理体系是什么? 　　答：农村信用社稽核工作按照“精干高效、责权分明、统一管理、全面监督”的原则，建立和完善“垂直管理、上挂下查”的稽核管理体系，直接向理事会负责和报告工作。 　　4.市办公室稽核组的职责是什么? 　　答：(一)根据省联社稽核工作意见和部署，按照省联社授权，组织对县联社稽核工作进行检查、监督、评价和指导。 　　(二)组织落实省联社布置的各项稽核工作。 　　(三)对县联社的财务收支状况进行常规稽核。 　　(四)对县联社高级管理人员任职情况进行年度常规稽核。 　　(五)对县联社稽核工作进行整体评价。 　　(六)统计、汇总辖内农村信用社稽核数据。 　　5.县联社稽核科的职责是什么? 　　答：负责对联社营业部和辖内基层信用社网点的业务、经营管理活动进行序时、定期和常规稽核，并对稽核对象的内控和风险进行评价。 　　(一)序时稽核内容：库存现金账实的核对;重要空白凭证的管理、使用;表外科目核算;会计出纳工作的授权分责管理情况;业务周转金的收支;往来业务核对;不良资产比例、资产负债比例的变化情况;安全保卫制度的落实等。 　　(二)定期稽核内容：财务收支的真实性、合规性;当期新增贷款投向的合理性、手续的合规性、抵(质)押的有效性以及责任落实情况;其它应收应付款项等过渡性资金的收支;大额贷款及农户信用贷款的发放、管理、回收情况;固定资产购建、管理情况;呆账贷款认定、核销的真实性、合规性等。 　　(三)常规稽核内容：农村信用社年终决算的稽核;农村信用社高管人员任职期间的年度稽核;农村信用社高管人员、重要岗位人员(信贷、会计等)的离任稽核，凡属提职上任或调职转任的，必须在任命之前进行稽核;计算机系统运行、管理的安全性合规性等。 　　6.稽核人员在执行稽核任务时的职权有哪些? 　　答：(一)要求被稽核单位汇报并提供有关情况，查阅被稽核单位的财务、会计、出纳等有关凭证、账册、报表及文件资料。 　　(二)检查被稽核单位的库存现金、有价证券、重要空白凭证和财产物资等，必要时有权采取先封后查的措施。 　　(三)责成被稽核单位停止和纠正违反国家金融方针、政策、法律法规以及违反财经纪律和农村信用社管理制度的业务活动。 　　(四)参加被稽核单位的有关会议并索取有关资料,对发现的问题有权进行调查，必要时可越级反映。 　　7.对出纳错款的稽核处罚有哪些? 　　答：(一)属于技术性错款的，按规定的手续审批后，长款归公，短款报损，不得以长补短。对不按规定上报的，对单位主要负责人和直接责任人将按有关规定处罚。 　　(二)属于责任事故错款的，按长款归公，短款自赔的原则处理，并追究有关人员责任。 　　(三)查明短款性质属于贪污、自盗、挪用性质的，以及侵吞长款的，均提交联社理事会严肃处理，情节恶劣的移交司法机关处理。 　　8.什么是离任稽核? 　　答：是按照农村信用社章程的要求，根据有关部门的建议，对重要岗位及工作人员任职期间职责履行情况进行监督和评价的一种稽核活动。 　　9.离任稽核的对象有哪些? 　　答：离任稽核的对象是农村信用社所有工作人员，重点是担负一定领导、管理责任的并处在重要工作岗位上的人员。除高管层成员按审计制度外，包括信用社主任、副主任、会计、出纳、信贷人员、计算机操作人员、网点负责人等。 　　10.对信用社主任、副主任的稽核内容有哪些? 　　答：(一)贯彻落实国家的金融方针、政策、法规以及上级制定下发的文件、规章制度情况; 　　(二)各项责任目标完成情况; 　　(三)存款、贷款的反映是否真实，信贷资产质量是否有明显改善和提高; 　　(四)各项财务收支是否合理、合规; 　　(五)利润反映是否真实。 　　(六)各项贷款有无虚增、虚减或帐外经营问题; 　　(七)业务经营是否存在重大决策失误; 　　(八)安全保卫工作情况; 　　(九)所在单位是否发生违法、违纪案件; 　　(十)是否勤政、廉政; 　　(十一)对前任领导遗留问题是否积极采取措施加以妥善处理和解决; 　　(十二)对稽核检查、专业检查报告中反映问题的整改情况及效果; 　　(十三)根据上级要求和稽核工作的具体情况而需要稽核的其他事项。 　　11.对会计、出纳的稽核内容有哪些? 　　答：(一)执行规章制度情况; 　　(二)帐务组织情况; 　　(三)重要空