中级会计实辅务导班习题.docVIP

固定资产 1、某公司2006-2009年有关固定资产资料如下： （1）2006年12月2日购入一台不需要安装的设备350万元，增值税率17%，运杂费15000元，款已支付，直线法折旧8年，残值11万元 （2）2007年6月对设备进行维修，耗用材料9万元，税率17%，发生人工费10000元。 （3）2008年12月31日，设备市价260万元，现金流量净值281万元 （4）2010年6月，设备停止使用，同年12月10日与A公司达成出售设备的意向书，A公司在2011年2月以80万元的价格购买设备 （5）2011年2月设备出售，支付运杂费10万元 要求做全部的会计处理。 （1）2006年12月12日 借：固定资产 411万元（350*1.17+1.5） 贷：银行存款 411万元 注:2009年1月1日增值税转型改革后，企业购建生产用固定资产所发生的增值税进项税额可以从销项税额中抵扣 （2）2007年6月 借：管理费用 115300 贷：原材料 90000 应交税费—应交增值税（销项税） 15300 应付职工薪酬 10000 2007年12月 借：制造费用 50万元[（411-11）/8] 贷：累计折旧 50万元 （3）2008年12月 借：制造费用 50万元 贷：累计折旧 50万元 账面价值：411-100=311万元 计提减值：311-281=30万元 （变现值、折现值取大者为可收回金额账面价值部分为减值） 借：固定资产减值损失 30万元 贷：固定值产减值准备 30万元 （4）2009年12月 借：制造费用 45万元[（281-11）/6] 贷：累计折旧 45万元 2010年12月 借：制造费用 45万元[（281-11）/6] 贷：累计折旧 45万元 账面价值：281-90=111万元 借：固定资产减值损失 111万元 借：银行存款 80万元 贷：固定资产减值准备 111万元 贷：固定资产清理 80万元 借：固定资产清理 80万元 借：固定资产清理 10万元 累计折旧 190万元 贷：银行存款 10万元 固定资产减值准备 141万元 借：营业外支出 10万元 贷：固定资产 411万元 贷：固定资产清理 10万元 投资性房地产 1、长宏房地产开发公司采用公允价值模式对投资性房地产进行核算，发生下列业务 （1）2007年7月1日，已经开发完成的部分存货的房产转为出租，总价8000万元，用于出租的部分2500万元，2007年7月1日，公允价值2800万元，12月31日，收回租金100万元，当天的公允价值2750万元。 （2）2008年12月31日，收到租金200万元，房产公允价值2720万元 （3）2009年12月31日，收到租金200万元，房产公允价值2650万元 （4）2010年6月30日，公司收到100万元租金后，停止房屋出租，将这部分房产按约定出售给原承租方，规定采用分期收款方式销售，承租方需要在2010年末至2012年末的每年支付980万元，实际利率6.41%，当日的公允价为2600万元 不考虑相关税费，做有关的会计处理 （1）2007年7月1日 借：投资性房地产—成本 2800万元 贷：开发产品 2500万元 资本公积—其他资本公积 300万元