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九章短期财务计划和短期融资
公司财务学 第九章 短期财务计划和短期融资 第一节 营运资本和营运资本政策 一、营运资本 1、定义 2、流动资产的资金来源 3、营运资本与企业经营周期之间的关系 二、营运资本政策 1、激进型营运资本政策 （1）偏好短期融资 （2）保持较少的流动资产 2、保守型营运资本政策 （1）偏好长期融资 （2）保持较多的流动资产 三、短期融资决定 1、短期融资与长期融资之间的关系 2、短期融资渠道 3、现金预算（短期融资缺口的估计） 例： A公司拟对xx08年第一季度进行现金预算。 （1）A公司xx07年12月31日的资产负债表 （2）公司xx07年年底收到大量订单，xx07年11-12月各月实际销售收入以及xx08年1-4月各月预计销售收入。 （3）假定公司收款的习惯为：当月收回20%货款，次月收回70%货款，第三个月收回10%货款。 （4）在销售前一个月购买原材料，购货数额等于次月销售额的90%，且购货款于次月支付。 （5）预计1、2、3月份的工资分别为1500万元、2000万元和1600万元。 xx07年12月31日的资产负债表 单位：百万元 资 产 金 额 负债和股东权益 金 额 现 金 50 应付帐款 350 应收帐款 530 应计费用 212 存 货 545 短期银行借款 400 固定资产净值1836 长期负债 450 股 本 110 留存收益 1439 资产合计 2961 负债和股东权益 2961 xx07年11-12月以及xx08年1-4月各月预计销售收入单位：百万元 时 间 07.11 07.12 08.1 08.2 08.3 08.4 销售收入 500 600 600 1000 650 750 现金收入预算 单位：百万元 项目 07.11 07.12 08.1 08.2 08.3 08.4 期初应收账款 530 540 860 620 销售收入 500 600 600 1000 650 750 销售收入变现： 当月20% 100 120 120 200 130 150 次月70% 350 420 420 700 455 第三个月10% 50 60 60 100 现金流入合计 590 680 890 705 期末应收账款 530 540 860 620 665 现金支出预算 单位：百万元 项 目 07.11 07.12 08.1 08.2 08.3 08.4 销售收入 500 600 600 1000 650 750 原材料购买量按次月销售额的90%购置） 540 540 900 585 675 原材料款
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