九章税收法律制度.pptVIP

第九章 税收法律制度 一、税收的特征 1、强制性 2、无偿性 3、固定性 4、公共目的性 二、税收的职能 1、财政职能，它是国家的主要收入来源。 2、经济职能，它指对经济的宏观调控职能。 三、税法的概念和构成要素：（见P224-226） 四、税收的分类：（P227-228） 案例：2002年3月17日，陕西新安县工作的麻旦旦在回住处路上被县公安局巡警大队三名合同制警察用面包车带走，经一夜刑讯逼供，迫使她承认与8名男子有性关系并收了钱，第二日下午她被家人保释出来后去医院作了女科检查，诊断书证明她“处女膜完整”。此后三名警察被判刑，公安局赔偿她3万5千元。问：公安局为什么要逼迫麻旦旦承认与8名男子有性关系并收了钱？ 第二节 流转税和所得税 案例1：A公司成立时注册资金为100万，经营一年，到年底其财务报表显示为亏损，A公司认为自己不应交企业所得税，请问：此认为能否成立？ 案例2：于XX与蓝X于1997年一起办了一家私营性质的“盛达”制鞋厂，年底该厂盈利120万，工商局要求该厂交所得税，于XX和蓝X认为“盛达”厂不应纳税，请问他们的认为成立吗？ 一、流转税包括增值税、营业税、消费税和关税四种，在我国是最重要的税收来源。 二、增值税 1、它是以商品生产、流通和劳务服务各个环节的增值额为征税对象的一种流转税 2、它具有征收的普遍性、连续性和税负的合理性。 3、对虚开增值税发票的打击是防止偷税、漏税的重要内容。 三、消费税和关税 1、消费税是销售法定应税消费品应征收的一种税。它只针对部分消费品。 2、关税是针对进入关的货物或物品所征收的一种税。 四、企业所得税 1、目前我国企业所得税分内资企业所得税和涉外企业所得税 2、企业所得税的计税依据是减去经营成本后的生产、经营所得。 3、企业所税的征税对象是企业法人。 4、我国对涉外企业所得税有各种优惠。 四、个人所得税 （一）纳税人为中国境内的中国公民、个体工商户和外籍人员。 （二）征税税率有超额累进税率和比例税率两种。 （三）薪酬所得的计税起点全国为８００元，广东为１２５０元。 第三节 税收征收管理 一、税收强制措施 1、行使扣押、查封、拍卖、冻结、扣缴权 2、行使通知阻止出境权 3、行使税收上的优先权、代位权和撤销权 ４、纳税人未按期纳税的，从滞纳之日起，按日加收千分之二的滞纳金。 三、税收法制建设的展望 １、统一内资、涉外企业所得税法。 ２、进一步完善流转税。首先将“暂行条例”上升为法律。 ３、废除农业税。 ４、适时颁布遗产税法、社会保障税法和证券交易税法。 * *