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第二章 业务循环子系统 学习目标 了解各业务循环过程的主要业务和基本业务流程 了解各业务循环过程中进行的主要决策和信息需求 了解各业务循环过程的主要风险和控制程序 了解信息技术在各业务循环过程中的应用 企业的日常经营活动主要包括收入循环、支出循环、生产循环、人力资源循环等，这五大基本循环过程之间存在着密切的联系，每一个业务循环过程都是会计信息系统的处理对象，也就是说，会计信息系统首先收集和存储每一个业务循环过程的相关数据，然后经过特定的加工处理程序，生成管理决策所需的有用信息。因此我们有必要更为深入的了解各循环业务的处理流程，当然我们在教材中不可能穷尽所有的企业业务活动，只能选取一些典型的业务活动进行介绍，为同学们今后自行了解一些教材中未曾介绍过的业务活动提供参考思路。 大家在了解具体业务活动时可以带着以下一些问题开始，如各循环的业务活动有哪些？是由什么事件引发的？活动在哪里发生？由谁来参与各项业务活动？各项活动需要涉及哪些资源？在活动中需要做什么决策？决策的信息依据是什么？某项活动与其他活动是否存在联系？如果存在，联系的纽带是什么？这些问题将有助于大家了解各循环业务处理流程、具体信息需求、所生成的信息报告及必要的控制环节。本章重点围绕这些方面进行阐述。 收入循环的总括数据流图： 收入循环 收入循环主要包括四项基本的业务活动：订单录入、配送货物、开发票和收款。 订单录入是指所有与客户订单的获得与处理相关的各项作业，包括应答客户问讯、编制销售单、审批赊销业务、检查可供存货等活动。 订单录入阶段产生的拣货单触发了货物配送工作。 开发票包括向客户开单和登记应收账款明细账、总账等处理。 收入循环的第四项工作是收款 支出循环的总括数据流图 支出循环 支出循环中包括的主要工作为：提出采购需求、订购所需货物、验收货物、确认供货商开具的发票、支付货款。 提出货物的采购需求是支出循环中第一项主要业务活动。在企业里，采购请求可以由不同的部门提出 采购部门的采购人员接收到存货控制以及各个有关部门和环节传递来的订货需求单以后，根据所要订的货物，选择合适的供货商 支出循环中的第三项工作是验收货物。收货部门负责验收供货商所提供的货物，收货部门需要完成两件任务：首先是要判断是否接受交货；接下来要判断这批货物的数量、质量等是否符合要求 应付账款部门只授权那些原来已经发出订货请求、并且已经实际收到的货物付款。 生产循环的总括数据流图 生产循环 生产循环主要包括产品设计、生产计划制定、生产过程和成本会计四项主要业务活动 产品设计是生产循环中第一项主要业务活动，其主要任务是设计出符合用户要求的产品。物料清单（bill of materials，BOM）和生产工艺流程（operations list / route sheet）都是在产品设计阶段确定。 物料清单中列明了产品中用到的部件名称、规格、数量等信息； 生产工艺流程则指明了产品在企业各个车间的流程情况，每个步骤的工作以及耗时，还列出了生产产品所需要的人力和机器。 生产计划制定是生产循环的第二项工作，这项工作的目的是进行合理的生产安排，以满足现有的订单和预期的短期需求，并且不增加额外的产成品库存。两种常用的编制生产计划方法是制造资源计划（ MRP II）和即时化生产（Just-In-Time Manufacturing）。 生产过程是生产循环的第三项工作， 生产循环的第四项工作是成本会计，它关注的是成本投入，而不是物理流程 人力资源循环的总括数据流图 人力资源循环 薪酬系统包括七项主要工作：更新薪酬主文件、更新税率和扣减额、确认考勤数据、计算薪酬、发放薪酬、计算企业需支付的税款和扣减额、支付税款和扣减额。 更新薪酬主文件活动需要根据所有员工变动信息更新薪酬系统中薪酬主文件的基本数据资料。 更新税率和扣减额是第二项主要活动，如果政府部门或其他相关企业修改了所得税率或者是扣款比例，那么企业也必须据以调整计算的税率和扣减额。 确认考勤数据是第三项主要活动，企业需要对员工的工作时间进行记录。不同岗位上的员工有不同的计算方法。 薪酬计算指根据已经过确认的考勤数据，以及企业的薪酬主文件中的基本信息，计算每个员工的薪酬和需要缴纳所得税及其他应扣除款项，得到员工所得的净薪酬数额。 发放薪酬指企业根据需要支付的薪酬数额开具支票，进行银行转账。企业可以直接发放现金也可以将款项转账到员工的工资卡中。 计算企业需支付的税款和扣减额指企业根据相关规定，支付和员工薪酬相关的税款和扣减额，例如：住房公积金、养老金等。 支付税款和扣减额指企业向有关的政府部门或者公司支付应该缴付的税款和扣减额。 总账和报告循环的总括数据流图 总账和报告循环 总账和报告系统主要包括四项活动：登记总账、账项调整、编制财务报表和编制管理