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第二章 商业银行资本管理 2.1 《巴塞尔协议》与商业银行资本金 2.2 商业银行资本金的功能及测定 2.3 商业银行资本金的筹集方式与选择 2.1《巴塞尔协议》与商业银行资本金 2.1.1?? 1988年7月达成的《巴塞尔协议》 的内容及局限性 2.1.2 《新的资本充足比率框架》的基本 内容及其影响 2.1.3 《巴塞尔协议》对世界银行业的 影响 2.1.1 1988年的《巴塞尔协议》的内容及局限性 一、《巴塞尔协议》的内容 二、1988年《巴塞尔协议》的缺陷 《巴塞尔协议》的目的 《关于统一国际银行资本衡量和资本标准的国际协议》（International Convergence of Capital Measurement and Capital Standards）简称《巴塞尔协议》。 制定统一的资本充足率标准，以消除国际银行间的不平等竞争； 为国际银行业的监管提供一个有力的工具，保障国际金融业健康有序稳定的发展。 一、《巴塞尔协议》的内容 （一）商业银行的资本组成 （二）我国商业银行资本金的构成 （三）商业银行资本充足率计算 （一）商业银行的资本组成 核心资本 附属资本 永久性的股东权益 ——已经发行并完全缴足的普通股和永久非累积性优先股。 公开储备 ——从银行税后利润中提留，有保留盈余和其它盈余。如股票发行溢价、未分配利润和公积金等组成。 附属资本 也称为补充资本或二级资本，是商业银行的债务型资本。 作用：在经营状况好的时候可以对普通股股东的收益产生较好的促进作用。 缺陷：固定的利息支出增加银行的负担，占比过高，会影响商业银行的对外形象。 最高额不得超过核心资本。 非公开储备(隐蔽准备) 包括虽未公开，但已经反映 在损益账上，并为银行的 监管机构所接受的储备。 资产重估储备 一是对记入银行资产负债表内 自身房产正式重估； 二是具有隐蔽价值的资本的名义 增值，这部分是以历史成本计 价的银行所持有的长期证券。 普通准备金 用于防备目前尚不能确定的损失以及当损失一旦出现时随时用于弥补，但已知损失而提取的准备金不包括在内。 混合资本工具 它既带有一定的股本性质，又带有一定的债务性质。 长期附属债务 主要包括普通的、无担保的、初次所定期限最少5年以上的次级债务工具。 扣除项目 商 誉； 对不合并报表的银行与附属公司的投资； 对其他银行或金融机构的投资。 （ 二）我国商业银行资本金的构成 核心资本 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 附属资本 重估储备 一般准备 优先股 可转换债券 长期次级债务 2008年我国主要商业银行的资本构成 实收资本 国家资本金 法人资本金 个人资本金 外商资本金 资本公积 股票溢价 法定资产重估增（减）值部分 接受捐赠的财产 其它 盈余公积 法定盈余公积金 任意盈余公积金 未分配利润 商业银行实现的利润中 尚未分配的部分 重估储备 ——可供出售债券公允 价值变动。 一般准备 ——按上年贷款余额1％提取的用于弥补银行尚未识别的与风险资产相关的潜在损失。 五年及其以上的长期债券 商业银行发行并还本付息的资本性债券，用来弥补商业银行的资本金不足。 扣除项目 商 誉； 对不合并报表的银行机构的资本投资； 对非自用不动产、非银行金融机构的企业的资本投资。 风险权数体系的确定 资产负债表内的资产风险权数，分别设置0%、10%、20%、50%、100%五个权数； 资产负债表外项目，包括新的金融创新工具，将其本金数乘以信用转换系数，转换为表内业务量，再根据表内同等性质的项目进行加权，获得相应的信用风险等级。转换系数共设置0%、20%、50%、100%四种。 风险资产的计算 表内资产的风险资产量=∑（表内资产×相应的风险权数）； 表外资产的风险资产量=∑（表外资产× 信用转换系数× 表内相应资产的风险权数）。 二、《巴塞尔协议》的优缺点 优点： 为实施风险管理提供了统一的标准； 改变了商业银行经营管理的观念与方式方法； 拓宽了商业银行风险管理的范围。 缺 陷 忽视了市场风险； 对银行资产风险的判定有欠妥之处； 《巴塞尔协议》规定的资本充足率不是防范风险的唯一方法和尺度。 新协议的目标 继续促进金融体系的安全与稳定； 促进平等竞争； 构建一个更为全面的风险解决方法。 《新的资本充足比率框架》三大支柱 最低资本要求 监管当局的监管检查 市场纪律 最低资本要求 监管部门对资本的确定。将信用风险、市场风险、操作风险及其它风险涵盖进来。 风险头寸的计量方法。 根据风险程度确定资本。 市场风险和操作风