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互动交流 共同提高 主讲：饶开锋 2011.12.08 开头语 根据公司今年人员变动大，员工新老交替频率快，以及公司承担政府投资项目任务重，公司的运行又出现多元化的格局，目前迫切需要在“规范、预防、保护、提升” 八个字上做好文章，下足功夫，使开发区政府投资项目建设顺利推进，员工队伍朝着“想干事、会干事、能干事、干好事、不出事”的目标健康发展；员工个人的素质朝着“业务精、能力强、素质高”的复合型方向努力！ 交流的主要内容 围绕政府投资这条主线： ◆公司承担开发区三项主要任务； ◆介绍政府投资项目资金的循环过程； ◆介绍工程款支付需要把握的要点； ◆介绍零星工程款支付、结算管理的基本要求； ◆介绍城市维护费支付管理的基本要求 ◆介绍项目价款结算审计的基本程序 ◆介绍项目竣工财务决算审计的基本程序 ◆析分当前存在的主要问题 ◆几点建议 一、公司承担开发区政府投资项目建设的主要任务 ?开发区政府投资项目建设 ?开发区零星工程（任务） ?开发区城市维护管理 项目建设模式朝着多元化的趋势发展 ?公司承担开发区政府投资项目建设经历“四步曲”，即“组合式→单一式→复合式→多元化”的趋势发展。 ?随着运行模式的变化，对公司的要求，对员工的要求越来越高，压力也越来越大。 ?随着运行模式的变化，财务面临的压力和任务越来越重。 零星工程需要把握的要点 ?①一定要有管委会相关部门下达的任务单；②非招标项目一定要有公司下达给施工单位的任务单（凭管委会任务单下达）；③有完工验收报告；④有工程量确认书；⑤有施工单位上报的价款结算书；⑥有成本管理部价款审核结果单；⑦有合同；⑧有造价咨询机构出据的价款结算审计报告；⑨有中标通知书（指招标项目） ?说明：单项工程在3万（含3万）以下，公司内部有审定权，3万以上公司内部无审定权。 项目与零星工程的区别 项目与零星工程除以上一些特征区别外，还有以下一些明显的区别： ★项目的价款结算和竣工财务决算审计，按概算为标准，3000万以下项目由财政局委托社会造价咨询机构审计；3000万以上和农居所有项目由杭州市审计局进行审计。零星工程全都由财政局委托社会造价询询机构进行审计。 ★项目决算审计以立项文件和概算为单位确定决算项目，一般是1个项目为1个决算单位。而零星工程就比较灵活，只要符合决算条件可以任意组合，分批进行决算。 ★项目财务决算，特殊情况可以合并，但不可以拆分；而零星工程可以拆分组合，即1份任务单可以拆分若干个子项目，若干个子项目可以组合成一个项目进行价款结算审计和财务决算审计。 ★管理费的取费标准不一样。项目按规定的费率实行分档计费；零星工程则在规定的费率基础上，按管委会的规定可以上浮。 二、政府投资项目资金的循环过程 三、项目总投资结构示意图 四、零星工程 ： （二）非招标项目业务流程图 （三）零星工程款的支付 招标项目工程款支付条件 非招标项目工程款支付的条件 五、城市维护费 （一）城市维护的范围： （二）城市维护业务流程 （二）基本业务流程： 六、价款审计的类型 每个项目由主体和附属工程两部分组成。单项工程完工后，要经价款结算审计程序 施工单位上报价款结算书需要的附件资料 公司成本管理部承担成本控制的主要职能 七、项目竣工财务决算审计 项目价款结算审计与项目竣工财务决算审计的区别： 项目价款结算审计：是对单项工程造价的合规性、真实性进行审计。经价款结算审计后，社会审计机构或国家审计机构，对项目价款结算出据审计报告。业主依据审计报告与施工单位结算工程款（注：此前业主依据合同支付进度款）。 项目竣工财务决算审计：是对完工项目进行一次全面“体检”，只要与决算项目相关的“程序、造价、待摊”都要进行审计，所以审计的面广、量大，要求高。（注：平常的工作要围绕满足“两项审计的要求做，简称按规范的要求做） 项目竣工财务决算工程总造价的审定 项目主体和所有附属工程按规定的程序经价款结算审计后，组织项目竣工财务决算审计。 国家决算审计业务流程图： 根据开发区现行规定，概算3000万元以上的项目和农居所有项目的价款结算和竣工财务决算报杭州市审计局审计。 根据开发区现行规定，概算在3000万以下项目和零星工程的价款结算和财务决算由财政委托杭州市审计局指定的社会审计机构进行审计。 社会决算业务流程图： 已决算项目社会审计与国家审计的结构(一) 已决算项目社会审计与国家审计的结构(二) 政府投资财务决算任务仍然很重! 社会审计与国家审计的区别 审计力