論文现金流量的理论与实务.doc

现金流量的理论与实务—现金流量表分析与探析 系 部： 网络教育学院 学生姓名：谢 志 敏 指导教师：寿 志 敏 职 称：副 教 授 专 业：会 计 学 号： Z10105222003 2011年 9月 目录 中文摘要 2 英文摘要 3 引言 4 一、 现金流量表的定义 5 二、现金流量表的原数分析 6 (一)、分析报表原数值正负 7 (二)、比较相关报表数据的绝对值 8 三、现金流量表总体结构分析 9 (一)、现金流入结构分析 9 (二)、现金流出结构分析 9 (三)、现金净流量结构分析 10 四、现金流量表变动趋势分析 10 五、现金流量表财务比率分析 11 (一)、获现能力分析 11 (二)、偿债能力分析 12 (三)、盈利质量分析 13 (四)、财务弹性分析 14 六、现金流量表分析的局限性 14 结 论............................................................14 参考文献 16 致 谢 17 摘要 现金流量表是以收付实现制为编制基础，反映企业一定会计期间(通常是月、季、年 )内经营活动国、投资活动及筹资活动中现金及现金等价物变化的会计报表。其编制的主要目的是为了确认企业在短期内是否有足够的现金开展生产经营活动和偿还已经到期的债务，使企业处于良性循环之中。在日益崇尚“现金至尊”的现代理财环境中，现金流量表在财务报告体系中有其独特的重要地位，本文从原数分析、总体结构分析、变动趋势分析和财务比率分析这四个方面分别论述了现金流量表的分析方法，综合运用这些分析方法，可以充分解读现金流量表所体现的企业财务信息，使报表使用者全面、清晰地了解企业的财务状况，发现企业在财务管理方面存在的问题，进行科学决策提供正确的依据。 关键词：现金流量表；原数分析；结构分析 Abstract In an increasingly advocating the cash Extreme, a modern financial management environment, in the light of the cash flow statement in the financial reporting system in an important position, the paper from theoriginal analysis, the overall structure, change in trend analysis and financial ratio analysis of these four aspects were discussed The cash flow statement analysis, comprehensive use of these methods can be fully interpreted by the cash flow statement reflects the corporate financial information, so that users statements comprehensive, clear understanding of the financial situation of enterprises found in the financial management of the existing problems, The financial projections for scientific decision-making and provide a correct basis. Key words: cash flow statement;cash flow;analysis 现金流量的理论与实务 --现金流量表分析方法探析 引言 在市场经济条件下，企业要想在激烈的竞争中立于不败之地，不但要千方百计地把自己的产品销售出去，更重要的是能及时收回销货款，以便经营活动能够顺利开展。除经营活动之外，企业的投资和筹资活动同样影响着企业的现金流量，从而影响企业的财务状况。我国的现金流量表结构主要包括三大板块，即经营活动产生的现金净流量、投资活动产生的现金净流量和筹资活动产生的现金净流量。对于企业而言，由于每种活动产生的现金净流量的正负方向构成不同，所以会产生不同的现金流量结果，进而会对企业的财务状况产生重要的影响。为此，本文从现金流量方向构成分析企业财务状况、用财务比率对企业能力进行分析以及