个26 资金管理制度.doc

资金管理制度 第一章 总 则 第一条 为规范北京京城机电控股有限责任公司（以下简称公司）所属企业单位资金使用的监督和管理，加速资金周转，提高资金利用率，保障资金安全，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》和《会计基础工作规范》等的有关规定，并结合公司所属企业的生产经营特点和管理要求，制定本制度。 第二条 本制度适用于公司所属企业、控股公司及其所属单位和实行企业化管理的事业单位。 第三条 企业负责人对本单位资金管理内部控制的建立健全和有效实施，以及真实性、合法性负责。 第二章 资金管理的主要内容 第四条 资金收入的管理主要包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益、财政补贴收入、预算外资金收入、专项资金收入等。 第五条 资金支出管理主要包括主营业务支出、基建支出、投资、固定资产的购置、更新、改造、库存商品的购买、预算外资金支出、专项资金支出等。 第六条 资金往来的管理主要包括应收账款、其他应收款、应付账款、其他应付款、应交税金、借款及贷款等。 第三章 资金管理的形式 第七条 资金实行按年编制预算的管理形式，以收定支。没有预算或超预算的支出项目原则上不予支持。 第八条 具体的资金预算管理参照《预算管理制度》。 第四章 资金使用审批程序及权限 第九条 企业应根据本企业具体情况，制定切实可行、责任明确的资金使用审批程序及权限，严把资金使用关。 第十条 资金使用的权限应包括： 1、物资供应部门：归口管理储备资金的合理储备，包括原材料及主要材料、燃料、辅助材料、低值易耗品的采购、供应和保管、库房费用的支出。 2、计量检测监察中心：归口管理外购及自制工卡量具、模具、在用工装模具及工卡量具、模具库储备资金。 3、、资产投资管理部：归口管理各品配件的储备资金占用，设备的大、中项修修理及设备配件的外协加工费。归口管理固定资产及在建工程中设备的更新改造和购置。 4、生产技安部：归口管理生产资金，在产品、自制半成品资金、生产外协件资金占用。在合理储备的前提下，作好成品配套、组织均衡生产。 5、销售处：归口管理成品资金（包括发出商品），认真作好成品资金的出入库、保管、包装、发运和货款结算。随时掌握成品资金占用情况，负责发出的商品及时进行核对情结和催收货款。 5、财务核算中心：归口管理货币资金和结算资金，保证资金完整，并督促有关人员及时清理债权债务，催收货款，管好用活资金。 7、生活服务经营部：归口管理房屋及建筑物的购建及维除，办公品家具、杂品的购置和保管。 8、、计划信息部；归口管理对外投资。 9、人才部：归口管理工资基金。 10、车间：归口管理在制品、半成品津生产过程中的资金占用和临时支付的费用。 11、办公室；归口管理现代化办公设备。高档通讯设备、采暖降温设备、摄录像设备和小车的购置、保管和维护保养费支出。 12、其他各秤资金占用由财务部门征得总会计师同意后，指定有关部门分别管理。 第五章 资金预算的编制及审批程序 第十一条 年度资金预算的编制和审批程序 1、更新改造计划的编制程序及审批由资产投资管理部按照企业长远规划和中短期发展计划，对企业的机器设备、动力设备和运输设备等固定资产需用量进行分析，在充分发挥现有设备能力，挖掘潜力的基础上，提出固定资产增减的长远规划、中短期计划。经总工程师审核后，报计划部门和财务部门进行综合平衡，提出企业综合更改计划。提交总会计师审定，经理办公会议通过后，由计划部门下发执行。 长远规划跨度五年，中期计划跨度三年。在每年编制年度更改计划时，应根据长远规划和中期计划进行滚动编制。 生活服务经营部按照上述程序编制房屋及建筑物的更改计划。 2、大修理计划的编制程序及审批 大修理计划由资产投资管理部和生活服务经营部根据企业固定资产的技术状况编制，其资金占用一般不超过全年所提折旧额的50%，财务部门根据企业财力进行综合平衡，报总会计师批准，经理办公会议通过后，由计划部门下发执行。 财务核算中心根据年度大修理计划费用总额按月计提，均衡计人费用。 3、技改计划应根据国家下达的技改项目制定。由资产投资管理部提出项目，报财务部门计划部门综合平衡，经总会计师批准，经理办公会议通过后，由计划部门下发执行。 自筹资金进行的技改应纳入企业的更改计划。自筹技改项目及更改项目总额不应超过年计提折旧额。 4、流动资金计划的编制程序及审批 流动资金计划的编制分别由流动资金归口管理部门进行。各归口部门依据生产经营计划、物资消耗定额、储备周期、生产周期及运输周期等，结合市场供需状况，提出流动资金需用量计划，报经营经理审核后，送计划部门、财务部门进行综合平衡，提出企业流