DCO项目建设果模式下的业主内控体系建设.doc

DCO项目建设模式下的业主内控体系建设 杨振伟 当前，随着石油化工、冶金、电力、交通、生物工程、港口码头等行业的建设项目的全面展开，我国在建设项目管理新模式探索有了长足的进步，逐渐探索出一批适合中国国情和实践的建设项目管理新模式；除了传统的DBB、B0T、DM、DB、CM、EPC／Turkey等模式之外、还以多元化的姿态不断进行创新出BOO、BTO、BLT、BOOT、BOOST、BT、Partnering、PFI等新模式。 DCO模式则是近几年在很多石油化工项目、冶金电力项目中较多采用的一种新型项目建设管理模式。该模式是在吸收借鉴DB、DBB、CM、EPC等模式的优势的基础上，针对项目建设实际，为更好的控制项目工程建设质量，确保项目工程安全、降低工程建设成本，对于设计和工程施工分别对外招标发包，但对于项目建设所需要的全部设备、原材料等全部由业主另行组建业主的内部采购机构独立完成全部商务采购工作。为快捷、高效推进DCO模式下的项目工程建设进度，强化企业管理，健全自我约束机制，全面、有效控制项目建设中的各类风险，有必要全面加强DCO模式下的项目业主内控体系建设。 本文所述的内控体系建设是指业主的业主董事会、管理层及所有员工共同实施的，旨在合理保证实现企业基本目标的，保证各项经济活动的效率和效果，保护资产的安全、完整，防范、规避各类风险，防止欺诈和舞弊，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列具有控制职能的业务操作程序、流程、管理方法与控制措施的一系列控制活动。 制定与修改业主内部控制制度的基本原则 1、合法性原则。内部控制应当符合法律、行政法规的规定和有关政府监管部门的监管要求。 2、全面性原则。内部控制在层次上应当涵盖管理层和全体员工，在对象上应当覆盖业主各项业务和管理活动，在流程上应当渗透到决策、执行、监督、反馈等各个环节，避免内部控制出现空白和漏洞。 3、制衡性原则。任何人不得拥有凌驾于内部控制之上的特殊权力。业主的机构、岗位设置和权责分配应当科学合理并符合内部控制的基本要求，确保不同部门、岗位之间权责分明和有利于相互制约、相互监督。 4、适应性原则。内部控制应当合理体现业主经营规模、业务范围、业务特点、风险状况以及所处具体环境等方面的要求，并随着业主外部环境的变化、经营业务的调整、管理要求的提高等不断改进和完善。 5、成本效益原则。内部控制应当在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡成本与效益的关系，争取以合理的成本实现更为有效的控制。 6、有效性原则。内部控制应当能够为内部控制目标的实现提供合理保证。业主全体员工应当自觉维护内部控制的有效执行。 DCO模式下的业主内控体系建设的基本要求 1、严格按照公司的规范要求，建立规范的议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。 2、严格执行不相容职务分离控制措施，全面系统地分析、梳理项目流程中所涉及的不相容职务，并实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。 3、建立并执行对重要事项形成书面会签意见制度和授权审批制度，根据常规授权和特别授权的规定，明确各部门、各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。 4、严格实施项目档案资料保护控制制度，严格限制未经授权的人员接触和处置档案资料。 5、逐步建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制，对可能发生的重大风险或突发事件，制定应急预案、明确责任人员、规范处置程序，确保突发事件得到及时妥善处理。 6、全面加强内外信息沟通，明确相关信息的收集、处理和传递程序，确保信息及时沟通。信息沟通过程中发现的问题，及时报告并加以解决；对重要信息及时传递给公司管理层。 7、全面加强内部监督，严格实行内部审计与监督监察，通过发现并纠正内部控制缺陷，以保证二期项目健康、稳定、持续发展。 DCO模式下的业主内控体系建设应关注的风险因素 在DCO模式下的工程项目建设管理过程中，业主方至少应关注涉及工程项目的下列风险： 1、工程项目违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。 2、工程项目未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致资产损失。 3、立项缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，决策不当，盲目上马，可能导致难以实现预期效益或项目失败。 4、工程项目概预算编制不当和执行不力，可能造成工程项目建造成本的增加。 5、工程项目成本失控，可能造成公司经营管理效益和效率低下。 6、工程物资质次价高，工程监理不到位，项目资金不落实，可能导致工程质量低