非财务经理的财务管理介绍.ppt

3.资产管理__存货 采购环节的内部会计控制流程 采购计划流程控制 年度采购计划—采购申请—授权批准—采购 不同种类的采购应采用不同的方法控制 （原材料采购、固定资产采购、临时性物品采购 等） 采购部门对采购数量进行限额控制 财务部门对采购金额进行预算控制 * * 集中定价，分开收货付款 集中定价、分开采购 集中订货、分开收货、集中付款 集中采购后调拨 分散采购 3.资产管理__存货 订货报价控制流程 询价—选择供应商—订立合同 供应商基本资料审查、获取有竞争性的报价单、供货成本分析、对报价浮动幅度的授权批准、定单变化的及时授权和执行、控制预付款或定金，防止受骗 * * * 3.资产管理__存货 入库验收控制流程 收货部门应通过计数、过磅、测量等方法确定入库数量 质检部门应对货物进行质量检验并签证 验收货物如果数量不足要求供应商补足 如收货遇到质量问题应根据情况向供应商提出折让或退货 * 3.资产管理__存货 付款环节的内部会计控制流程 财务部门在办理付款业务时，应对采购发票、结算凭证、验收证明等进行严格审核 企业应当建立预付帐款和定金的授权批准制度 应当加强对应付帐款和应付票据的管理 应当建立退货管理制度 应当定期与供应商核对应付帐款、应付票据、预付帐款等往来款项 * 3.资产管理__存货 应付帐款的控制要点 采购、验收、储存、计帐等部门和人员在职责分工上应相互独立 一切购货交易应填写订货单并经有关部门审查批准 收货验收后应编制验收单并顺序编号 购货发票应与订货单、验收单进行比较确认 货款须经采购部门填制付款凭证并经授权批准人签字后支付 应付帐款总帐应与明细帐按月核对结帐 * * 3.资产管理__存货 存货内部会计控制流程 1、授权与批准控制 企业应当由最高管理当局或授权部门、人员批准存货计划的编制和修订 2、外购货物入库的内部控制制度 对验收后数量相符、质量合格的货物办理相关入库手续 3、货物发出的内部控制制度 4、仓储环节的内部控制制度 贵重物品、生产用关键设备、精密仪器和危险品的仓储制度应根据其特殊性另行制订 3.资产管理__应收账款 信用标准是企业评价客户等级，决定给予或拒绝客户信用的依据 影响信用标准的因素有：同行业竞争对手的情况、企业承担违约风险的能力、客户的资信程度 信用条件包括信用期限、折扣期限和现金折扣率等 延长信用期限会增加应收帐款占用的时间和金额 收帐政策是当客户违反信用条件时所采取的收帐策略与措施 * 3.资产管理__应收账款 应收帐款控制规范 建立应收帐款台帐管理制度 建立应收帐款催收责任制度 建立应收款项年度清查制度 建立坏帐核销管理制度 严格坏帐损失内部处理程序 涉及诉讼的损失应当委托律师出具法律意见书 * * * * 3.资产管理__应收账款 酒店地处二三线城市，消费客源结构以及客户挂账导致旅业应收挂账金额会在后续的月份当中逐步递增，特别是政府机关及事业单位的挂账期限较长； 截止3月政府机关及事业单位应收款合同逾期达到725.04万，占全部逾期的74.04%，此类客户要得到回款，都是要经过财政预算范围内的开支，信贷要加强此类客户的跟催工作，对于人事变动及时掌握动向。 * 3.资产管理__应收账款 前台收银发现往往仅有客人的签名，并无附件，；有些账单只有签单人的签名，没有签注客户或公司的名称，造成应收款在收账时发生困难。对此，审计要加强对账单的完整性审核，特别是对于签单挂账的账单审核要及时，对于有问题的账单及时反馈，并督促相关责任人以最快的速度补充账单的完整。 * 3.资产管理__应收账款 应收账款的全程管理属于综合管理的范畴，不仅仅是与财务管理联系紧密，而且与销售管理、经营管理密切相关。因此，要落实应收账款的责任： 经营部门、销售部门的签单人是应收账款的主要责任人，考核应与收到款项挂钩，不能将赊销直接确认为销售业绩 财务部门的工作人员要加强协作意识，一要正确、及时、全面反映应收账款的状况，二要根据约定进行例行的催讨，对逾期的情况及时反馈给签单人，并在每月的信贷会议上进行质询和检查 * 3.资产管理_固定资产 1.预算管理(根据实际需要拟定固定资产投资项目,进行可行性研究,编制固定资产投资预算) 2.请购与审批(明确请购部门和审批部门职责) 3.采购控制(经询价比价后确定供应商签订合同) 4.验收控制(确保固定资产交付的数量.质量符合使用要求,验收合格办理入库.编号.建卡等手续) 5.入账控制(按会计准则规定,及时确认固定资产的购买或建造成本，投入使用后一年内完成竣工财务决算 * 3.资产管理_固定资产 固定资产使用、维护环节的控制