《财经法规与会计职业道德》复习重点-第二章支付结算法律制度.docx

《财经法规与会计职业道德》复习重点第二章 支付结算法律制1. 支付结算，是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款、电子支付等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为，其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。（注：没有现金）支票同票据 本票城商业承兑汇票商业汇票汇票 本质银行承兑汇票 同城或异地 银行汇票 委托收款非票据 托收承付 汇兑 异地2. 办理支付结算时应符合的条件：①未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效；未使用中国人民银行统一规定的结算凭证银行不予受理。②除国家法律、行政法规另有规定外，银行不得为任何单位或者个人查询账户情况，不得为任何单位或者个人冻结、扣划款项，不得停止单位、个人存款的正常支付。③票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。④票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，两者必须一致，两者不一致的票据无效、两者不一致的结算凭证，银行不予受理。少数民族地区和外国驻华使领馆根据实际需要，金额大写可以同时使用少数民族文字或者外国文字记载。3. 票据的出票日期必须使用中文大写。月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。4.银行结算账户：人民币活期存款账户。中国人民银行是银行结算账户的监督管理部门。 基本存款账户：只能开一个，既能存现金，也能取现金。 单 一般存款账户：没有数量限制,不能取现金银行结算账户 位 专用存款账户：单位银行卡：既不能存现金，也不能取现金。，只能从基本存 款账户中转进、转出 临时存款账户：有效期不得超过2年，验资的临时存款账户，在验资期间只收不付。 个人银行结算账户类别表账户开立是否需要中国人民银行核准能否存入现金能否支取现金基本存款账户核准可以可以一般存款账户不用可以不可以专用存款账户（1）预算单位专用存款账户和QFII专用存款账户：核准（2）其他：备案不同账户规定不同不同账户规定不同临时存款账户核准可以可以个人银行账户备案可以可以5. 银行结算账户的开立：存款人应在注册地或住所地开立银行结算账户。除国家法律、行政法规和国务院另有规定外，任何单位和个人不得强令存款人到指定的银行开立银行结算账户。6. 存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。7. 办理支付结算的原则：①恪守信用，履约付款原则；②谁的钱进谁的账、由谁支配原则；银行不垫款原则。银行结算账户管理应当遵守的基本原则：①一个基本账户的原则；②自主选择银行开立银行结算账户原则；③守法原则；④存款必威体育官网网址原则。除国家法律、行政法规另有规定外，银行有权拒绝任何单位或个人查询。8. 银行结算账户撤销申请的事由：没 1、被撤并、解散、宣告破产或关闭的；了 2、注销、被吊销营业执照的；搬 3、因迁址需要变更开户银行的；了 4、其他原因压根撤销银行结算账户的。9. 个人银行结算账户三项功能：①活期储蓄功能；②普通转账结算功能；③使用支票、信用卡等信用支付工具的功能。10. 开立异地结算账户的条件：①营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县），需要开立基本存款账户的；②办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的；③存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的；④异地临时经营活动需要开立的临时存款账户的；⑤自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。11. 票据包括支票、本票和汇票。 汇票和支票的基本当事人：出票人、付款人与收款人。本票的基本当事人：出票人与收款人。票据种类提示承兑期限提示付款期限票据权利的消灭时效汇票见票即付无须提示承兑出票日起一个月出票日起2年定日付款到期日前提示承兑到期日起2年出票后定期付款见票后定期付款出票日起1个月本票（见票即付）自出票日起，付款期不得超过2个月出票日起2年支票（见票即付）自出票日起10日出票日起6个月12. 票据丧失的补救：挂失止付、公示催告、普通诉讼三种形式进行补救。挂失止付：已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票以及填明“现金”字样的银行本票四种。公示催告：根据《票据法》的规定，失票人应当在通知挂失止付后的3日内，也可以在票据丧失后，依法向人民法院申请公示催告，或者向人民法院提起诉讼。13. 银行汇票，是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。14. 票据行为，包括出票、背书、承兑和保证四种。（注：票